اگر شرکتی در نتیجه فعالیت اصلی یا غیر اصلی خود در دوره مالیاتی جاری ضرر کرده باشد ، حق محاسبه مالیات بر درآمد را دارد. علاوه بر این ، این نمی تواند بلافاصله انجام شود.
لازم است
فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد
دستورالعمل ها
مرحله 1
مpدی حق دارد پایه مالیات برای مالیات بر درآمد را به میزان خسارت ناشی از آن کاهش دهد. ضرر می تواند پایه مالیاتی دوره مالیاتی فعلی یا هر دوره مالیاتی طی 10 سال آینده را کسر کند. این "حمل به جلو" نامیده می شود. در اظهارنامه مالیات بر درآمد ، میزان این خسارات در ضمیمه 4 برگ 02 منعکس شده است. در خطوط 010-130 باقیمانده ضرر غیر حمل شده در ابتدای دوره مالیات ، جداگانه قبل از 01.01.2002 و پس از این تاریخ نشان داده شده است.. پس از تا 01.01.2002 ، مقادیر با تفکیک سال نشان داده می شوند.
گام 2
مقدار خسارت مربوط به دوره مالیاتی فعلی یا آن قسمت از خسارتی که می خواهید اکنون "از آن" خارج کنید و به آینده منتقل نشود ، در خط 150 پیوست 4 به صفحه 02 و در سطرهای 160 یادداشت می کنید -180 - باقیمانده زیان غیر حمل شده در پایان دوره مالیات ، همچنین با شکست قبل از 01.01.2002 و بعد از آن.
مرحله 3
ضررهای دوره مالیاتی جاری در برگهای قبلی اظهارنامه ، یعنی در ضمائم 2 و 3 به صفحه 02 ، به تفصیل آورده شده است. بنابراین ، به عنوان مثال ، میزان ضرر حاصل از فروش دارایی های ثابت در پیوست 3 منعکس شده است. املاک به طور جداگانه حساب می شوند (استهلاک جداگانه ، قطعات زمین جداگانه) … لازم است بین مقدار کل ضرر حاصل از فروش (که در ضمیمه 3 برگ 02 منعکس شده است) و مبلغی که مربوط به دوره گزارشگری فعلی (مالیات) است (در ضمیمه 2 برگ 02 منعکس شده است) ، تفاوت قائل شد. به عنوان مثال ، ضرر حاصل از فروش یک مورد از دارایی های قابل استهلاک در طول عمر مفید باقیمانده در قسمت های مساوی نوشته می شود و برای محاسبه مقدار ضرر مربوط به دوره گزارش فعلی ، باید کل مبلغ را تقسیم کنید ضرر به تعداد ماههای باقیمانده تا پایان عمر مفید و ضرب در تعداد ماههای دوره گزارش.
مرحله 4
زیان حاصل از نتایج فعالیت اصلی شرکت (طبق سیستم "درآمد منهای هزینه") و همچنین خسارت نهایی که بر پایه مالیات تأثیر می گذارد ، در برگ 02 "محاسبه مالیات بر درآمد شرکت" منعکس شده است. کدام سطر از کدام ورق ها برای این کار باید خلاصه شود ، در خود اعلامیه نشان داده شده است.
