هنگامی که نتیجه مالی شرکت برای دوره گزارش ضرر باشد ، پر کردن و ارائه اظهارنامه مالیات سود یک الزام اجباری است. این در مقاله 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه توضیح داده شده است. زیانهای ناشی از آن در ردیف 090 این اعلامیه منعکس شده است که در هزینه های غیر عملیاتی گنجانده شده است.
لازم است
- - اعلام سود
- - گزارش سالهای گذشته ؛
- - کد مالیاتی فدراسیون روسیه ؛
- - ماشین حساب.
دستورالعمل ها
مرحله 1
وقتی شرکت متحمل خسارت می شود ، اغلب انتقال نتایج مالی منفی به دوره های گزارش بعدی وجود دارد. این کار را می توان در سه چهارم سال تقویم از تاریخ خسارت وارد شده انجام داد.
گام 2
اگر در دوره های قبلی نتیجه مالی منفی دریافت کردید ، آنها را در هزینه های اضافی لحاظ کنید. در برگ 02 اعلامیه سود در خط 040 ، جایی که حسابدار هزینه های غیر عملیاتی را محاسبه می کند ، ضررهای سالهای گذشته را شامل می شود.
مرحله 3
لطفا توجه داشته باشید که شما حق دارید ضرر و زیان را در هزینه های اضافی به تدریج ، یعنی با بروز نتایج مالی منفی وارد کنید. انتقال ضررها را به ترتیب و در دنباله آنها انجام دهید. بر این اساس ، اگر ضرر و زیان در سه ماهه اول یا دوم دریافت شود ، می توان آنها را به شرح زیر به هزینه های غیر عملیاتی نسبت داد. ابتدا ، زیان های مربوط به سه ماهه اول را در گزارش مربوط به سوم وارد کنید و سپس نتیجه منفی مالی سه ماهه دوم را به صورت سود و زیان برای چهارم منتقل کنید.
مرحله 4
هنگام گزارش سود ، علاوه بر مالیات که با ضرب پایه در 24٪ محاسبه می شود ، پیش پرداخت محاسبه و پرداخت می شود. اگر در دوره های قبلی متحمل ضرر شوید ، از پرداخت معاف هستید. هنگام کسب سود در سه ماهه قبلی و در سه ماهه گزارش - خسارت ، پیش پرداخت باید به ترتیب تعیین شده در قانون مالیات پرداخت شود.
مرحله 5
برای دوره های گزارش گذشته ، زیان ها را در بیانیه ها بگنجانید. برای این کار مقدار نتیجه منفی مالی را در ردیف 090 ضمیمه 2 برگ 02 اعلامیه سود وارد کنید.
مرحله 6
هزینه هایی که در سال گزارش کشف کرده اید نمی توانند در خسارت وارد شوند. خطاهای دوره های گذشته با تشکیل یک اعلامیه به روز شده اصلاح می شود. علاوه بر این ، لازم است که گزارش های به روز شده را ظرف سه سال پر کنید ، در غیر این صورت نمی توانید مبلغ اضافه پرداختی مالیات را برگردانید.
