ممکن است شرکت بر اساس نتایج سال مالی ضرر داشته باشد. یک حسابدار باید به یاد داشته باشد که ضرر در گزارش دهی توجه مقامات مالیاتی را به فعالیت های شرکت جلب می کند.
دستورالعمل ها
مرحله 1
حتی یک قانون نظارتی نیازی به توجیه ضرر و زیان مودیان ندارد ، اما برای جلب رضایت منافع مقامات مالیاتی ، ارزش دارد که توضیحات خوبی در مورد وقوع آن ارائه دهید و دلایل خاصی را به عنوان استدلال بیان کنید.
هنگام استفاده از سیستم مالیات عمومی و PBU 18/02 در پایان سال ، از استدلال های زیر به عنوان دلایل ضرر استفاده کنید:
1. در فروش محصولات مشکلاتی وجود داشت ، بنابراین درآمد سریعتر از کاهش هزینه ها کاهش می یابد.
2. به دلیل کاهش تقاضا ، آنها مجبور می شوند قیمت محصولات را حتی گاهی کمتر از قیمت تمام شده پایین آورند.
3- محوطه تولید تعمیر شد و بلافاصله هزینه آن در هزینه در نظر گرفته شد.
گام 2
در پایان دوره گزارش ، در زیر حساب 90-9 موجودی تشکیل دهید و برای حساب 99 "سود و زیان" ، زیر حساب "سود (ضرر) قبل از کسر مالیات" یادداشت کنید.
هنگام دریافت ضرر ، سوابق زیر را ایجاد کنید: زیر حساب 99 بدهی 99 "سود (ضرر) قبل از کسر مالیات" اعتبار 90-9 - ضرر با توجه به نوع فعالیت دوره گزارش و زیر حساب 99 بدهی "سود (ضرر) قبل از مالیات منعکس می شود "اعتبار 91-9 - - ضرر در معاملات دیگر دوره گزارش منعکس می شود.
مرحله 3
هنگامی که PBU 18/02 همزمان با بسته شدن دوره گزارش اعمال می شود ، درآمد احتمالی باید در حسابداری منعکس شود. این امر وقتی بوجود می آید که زیان از بنگاه اقتصادی دریافت شود. برای محاسبه این شاخص ، مانده کل زیر حساب 90-9 و زیر حساب 91-9 را در نرخ مالیات بر درآمد (20٪) ضرب کنید.
مقدار درآمد مشروط را با مطالب منعکس کنید: بدهی 68 "محاسبات مالیات بر درآمد" اعتبار 99 "درآمد مشروط برای مالیات بر درآمد" - مقدار درآمد مشروط برای دوره گزارش شارژ می شود و بدهی 09 اعتبار 68 - دارایی مالیاتی معوق با ضرر منعکس می شود.
