ضرر نتیجه منفی تجارت سازمان است. تحصیلات وی تحت تأثیر عوامل زیادی ، چه بیرونی و چه درونی قرار دارد. ضرر و زیان شرکت باید در ترازنامه پایان سال گزارش منعکس شود.
دستورالعمل ها
مرحله 1
هنگام تنظیم ترازنامه ، به یاد داشته باشید که ادله ایجاد خسارت در سازمان عبارتند از: کاهش تقاضا و کاهش قیمت تمام شده محصولات ، عدم توانایی در فروش محصولات ، تعمیر تجهیزات یا امکانات تولید ، که بلافاصله نوشته می شود به هزینه های شرکت.
گام 2
شایان ذکر است که در گزارش ، ضرر و زیان فوراً مورد توجه مقامات مالیاتی قرار می گیرد و می تواند منجر به بازرسی در محل سازمان شود. نمایندگان مقامات مالیاتی خواستار اثبات دلایل ضرر در شرکت هستند ، زیرا حضور آن مالیات بر درآمد را کاهش می دهد یا به طور کامل از بین می برد. طبق ماده 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، برای تشخیص هزینه ها دو شرط وجود دارد. اینها شامل امکان سنجی اقتصادی و شواهد مستند هزینه ها است. بنابراین ، شما باید گواهینامه ها و اسناد لازم برای تأیید ضرر و زیان را تهیه کنید.
مرحله 3
روش مورد علاقه حسابداران برای کتمان ضرر و زیان شرکت ، اختصاص سهمی از هزینه ها به شماره 97 "هزینه های معوق" است. اما همه ضررها با چنین پستی قابل گزارش نیستند ، زیرا ممکن است تخلفاتی در حسابداری رخ دهد که منجر به مجازات می شود.
مرحله 4
حسابداری ضرر و زیان تحت سیستم حسابداری عمومی براساس نوشتن هزینه های سازمان و نتایج فعالیت های آن به بدهی حساب شماره 99 "سود و زیان" است:
- حساب اعتباری 90-9 (محاسبه دوره گزارش برای فعالیت های عادی) ؛
- حساب اعتباری 91-9 (محاسبه نتیجه دوره گزارش برای سایر عملیات)
اصلاح ترازنامه را براساس نتایج سال گذشته انجام دهید که در آن مانده حساب های فرعی با شماره 90-1 - 90-4 ، 90-9 ، 91-1 ، 91-2 باید برابر با صفر باشد.
مرحله 5
همزمان با بسته شدن دوره مالیات گزارش در صورت ضرر و زیان در سازمان ، لازم است مالیات مشروط بر درآمد را که به عنوان محصول کل مانده زیر حسابهای 90-9 و 91-9 و مالیات بر درآمد محاسبه می شود ، ذکر کنید. نرخ (20٪ از سال 2011). نتیجه بدست آمده را در زیر حساب 99 "مالیات بر درآمد مشروط بر سود" منعکس کنید.
ارسال مبلغ تعهدی باید به شرح زیر باشد:
- بدهی حساب شماره 68 "محاسبات مالیات بر درآمد" - اعتبار حساب شماره 99 زیر حساب "مالیات بر درآمد مشروط بر درآمد".
همان مقدار باید در همان زمان ارسال شود:
- بدهی حساب 09 "دارایی های مالیاتی معوق" - اعتبار حساب 68 زیر حساب "محاسبات مالیات بر درآمد".
مرحله 6
درآمد مشروط به عنوان هزینه هایی که به آینده منتقل می شود ، واجد شرایط است و اجازه می دهد پایه مالیات در دوره های بعدی مطابق با ماده 283 از فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه کاهش یابد. هنگام محاسبه نتیجه فعالیتهای شرکت ، همراه با ضرر و زیان جاری و مالیات بر درآمد ، می توانید هزینه های انجام شده در دوره های مالیاتی قبلی را در نظر بگیرید. برای انجام این کار ، دو قانون باید رعایت شود: زیان ها برای مدت بیش از 10 سال منتقل می شوند و هزینه ها به ترتیب دریافت آنها پرداخت می شود.
