مطابق قانون مدنی فدراسیون روسیه ، خریدار حق دارد کالا را در صورت عدم انطباق با شرایط قرارداد یا بی کیفیت بودن کالا ، به فروشنده بازگرداند. در همان زمان ، روش ویژه ای برای انعکاس این عملیات در حسابداری و حسابداری مالیاتی ایجاد شده است. اگر شرکتی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کرده است ، لازم است که بازده کالا را در اظهارنامه مالیاتی منعکس کنید.
دستورالعمل ها
مرحله 1
برگشت کالا را مستند کنید. فقط در این صورت می توان این عملیات را برای دریافت بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده پذیرفت. با توجه به الزامات Roskomtorg فدراسیون روسیه ، تهیه فاکتور با توجه به فرم یکپارچه TORG-12 ضروری است. در این حالت ، عنوان سند نشان می دهد که کالا به دلیل خاصی برگردانده شده است.
گام 2
در صورتی که این دلیل بازگشت کالا باشد ، در مورد به رسمیت شناختن کالاها به عنوان کیفیت پایین اقدام کنید. با توجه به فرم یکپارچه TORG-2 (برای کالاهای داخلی) یا TOROG-3 (برای کالاهای وارداتی) تهیه می شود.
مرحله 3
مبلغ مورد پس داده شده را پس بگیرید. اگر بازگشت در روز خرید صورت گرفته باشد ، پس از آن پول از صندوق عامل صادر می شود و اگر بعداً ، پس از بسته شدن شیفت یا حذف گزارش Z ، وجوه از صندوق اصلی انتقال می یابد شرکت.
مرحله 4
کالایی را که باید در حساب خارج از ترازنامه 002 برگردانده شود منعکس کنید. پس از انتقال ، باید در حساب 41 "کالا" و اعتبار در حساب 45 "کالای حمل شده" یا حساب 62 "تسویه حساب با خریداران" بدهی باز کنید … همچنین می توانید از روش استورنو "معکوس" یا "قرمز" استفاده کنید و ارسال معکوس در معاملات انجام دهید. این لحظه به سیاستهای حسابداری اتخاذ شده در شرکت بستگی دارد.
مرحله 5
مقدار مالیات بر ارزش افزوده کالاهای برگشتی را در دوره مالیاتی که اظهارنامه توسط فروشنده برای حسابداری پذیرفته شده ، بازیابی و به بودجه پرداخت کنید. این ماده در بند 4 نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 03-07-15 / 29 در تاریخ 2007-07-03 تنظیم شده است. مطابق با قوانین تعیین شده در دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه شماره 104n از 15.10.2009 ، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را پر کنید.
مرحله 6
مقدار مالیات بر ارزش افزوده را که در رابطه با بازگرداندن کالا قابل جبران است ، در خط 090 منعکس کنید. این مقدار را در سطوح 100 و 110 افشا نکنید ، زیرا طبق بند 2 بند 3 از این مورد بازیابی شده است. ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
