مطابق با قانون فدرال روسیه فدراسیون روسیه در تاریخ 27 ژوئیه 2010 ، شماره 229-FZ ، فاکتور را می توان بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی تهیه و صادر کرد. در صورت الکترونیکی ، فاکتورها فقط در صورت توافق نامه کتبی بین طرفین و تجهیزات لازم برای انتقال و دریافت اسناد ، می توانند بزرگ شوند. فاکتور مبنای پذیرش مبلغ مالیاتی ارائه شده برای کسر است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
پس از دریافت فاکتور ، در دسترس بودن تمام جزئیات را بررسی کنید: شماره سریال ، تاریخ آماده سازی ، تعداد و تاریخ اصلاحات صورت گرفته در نسخه اصلی فاکتور ، نام کامل و مختصر سازمان فروشنده مطابق با اسناد تشکیل دهنده و آدرس آن ، TIN و KPP ، نام و آدرس فرستنده و گیرنده ، مشخصات خریدار ، نام و کد ارز. اگر پیش پرداخت ارسال شده باشد ، در این سند باید تعداد سفارش پرداخت یا سایر اسناد پرداخت مشخص شود. در فاکتور باید نام واحد پول مشخص شود.
گام 2
صحت پر کردن جدول فاکتور دریافت شده را بررسی کنید ، که باید شامل ستون های زیر باشد: نام کالا یا خدمات عرضه شده ، واحد اندازه گیری ، مقدار کالاها یا خدمات ارائه شده تحت فاکتور ، قیمت ، هزینه کل مقدار کالاها یا خدمات ارائه شده تحت فاکتور ، مقدار مالیات غیر مستقیم مالیات کالاهای قابل مالیات ، نرخ مالیات ، ارزش تعداد کل کالاها یا خدمات ، کشور مبدا کالا مطابق با طبقه بندی کل روسیه در جهان (این ستون ها پر شده است برای کالاهایی که کشور مبدأ آنها فدراسیون روسیه نیست) ، شماره اظهارنامه گمرکی. اگر در ستون های جدول شاخصی وجود نداشته باشد ، خط تیره درج می شود. هزینه کالا یا خدمات به روبل و کپک نشان داده می شود.
مرحله 3
فاکتور باید توسط رئیس سازمان فروش امضا شود. اگر به صورت الکترونیکی ایجاد شده باشد ، باید یک امضای دیجیتالی از سر وجود داشته باشد. اگر سند روی کاغذ صادر شده باشد ، به صورت الکترونیکی دیگر قابل قبول نیست و اگر به صورت الکترونیکی ایجاد شده باشد ، فروشنده می تواند آن را با امضای حسابدار اصلی روی کاغذ کپی کند ، اما پس از آن فاکتور مجدداً ارسال می شود نامعتبر است در این حالت ، سندی دریافت شده روی کاغذ در مجله و کتاب خرید ثبت می شود.
مرحله 4
مشخصات فاکتور را در مجله حسابداری وارد کنید. در بالای فرم ، نام شرکت ، TIN ، KPP ، دوره مالیات باید نوشته شود. این مجله از دو قسمت فاکتورهای صادر شده و فاکتورهای دریافت شده تشکیل شده است. جدول هر یک از قطعات شامل ستون های زیر است: کد روش صدور (روی کاغذ (1) ، به صورت الکترونیکی (2)) ، تاریخ و شماره فاکتور ، نام خریدار یا تامین کننده ، TIN او ، سایر اطلاعات ، کد ستون نوع عملیات باید مطابق با یک لیست خاص پر شود ، که در آینده نزدیک توسط سازمان مالیاتی فدرال روسیه تأیید می شود. اگر فاکتور حاوی چندین معامله باشد ، همه آنها در این ستون با کاما از هم جدا می شوند.
مرحله 5
پس از پر کردن مجله ، آن را کوک کرده و شماره گذاری کنید ، با مدیر امضا کنید و یک مهر بزنید. این سند برای یک دوره مالیاتی تنظیم شده است. ژورنال را می توان به صورت الکترونیکی پر کرد ؛ پس از انتقال به مقامات مالیاتی ، باید به صورت دیجیتالی امضا شود.
مرحله 6
براساس فاکتور ، در کتاب خرید ثبت کنید ، که شامل ستون های زیر است: تاریخ و شماره فاکتور فروشنده ، تاریخ و تعداد تصحیح ، تاریخ و شماره فاکتور اصلاح ، تاریخ و تعداد تصحیح اصلاحیه فاکتور اصلاح ، تاریخ پرداخت فاکتور - فاکتورهای فروشنده ، تاریخ پذیرش کالا (کارها ، خدمات) ، نام فروشنده ، TIN و KPP فروشنده ، کشور مبدا کالا و شماره CCD (برای کشورهایی که بخشی از فدراسیون روسیه نیستند) ، کل خریدها ، از جمله مالیات بر ارزش افزوده ، هزینه خریدهای بدون مالیات بر ارزش افزوده و مقدار مالیات بر ارزش افزوده. هزینه آن به روبل و کپک مشخص شده است. اگر هیچ اطلاعاتی در فاکتور وجود ندارد ، نیازی به پر کردن ستون های مربوطه نیست. دفترچه خرید برای دوره مالیات تهیه می شود ، باید توسط رئیس سازمان امضا شود ، مهر ، بخیه زده و شماره گذاری شود.اگر كتاب به صورت الكترونيكي به اداره ماليات ارائه شود ، لازم است كه آن را با يك امضاي الكترونيكي الكترونيكي مهر و موم كنيد.
