مالیات بر ارزش افزوده پرداخت اجباری به بودجه است که از مبلغ افزایش ارزش کالای خریداری شده کسر می شود. روند محاسبه این مقدار کاملاً دشوار است ، بنابراین ، در تعدادی از شرکت های بزرگ ، یک حسابدار جداگانه درگیر این موضوع است.
لازم است
ماشین حساب
دستورالعمل ها
مرحله 1
نرخ مالیات بر ارزش افزوده را که توسط ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای این نوع محصول ، کار یا خدمات تعیین شده است ، بیابید. در حال حاضر ، سه نرخ اصلی مالیات بر ارزش افزوده در فدراسیون روسیه وجود دارد: 18٪ ، 10٪ و 0٪. برای محاسبه ، دو نرخ پذیرفته می شود که برابر با 10/110 و 18/118 است.
گام 2
مقدار پایه مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده را تعیین کنید ، که مطابق با ماده 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود و با هزینه خدمات ، کارها یا کالاهای فروخته شده تعیین می شود ، که برای فروش پذیرفته می شود ، مالیات مالیات غیر مستقیم را در نظر بگیرید.
مرحله 3
تاریخ محاسبه پایه مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده را تعیین کنید. طبق بند 1 ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، می توان آن را در روز حمل کالا ، ارائه خدمات یا انجام کار تصویب کرد. همچنین می توانید در روز دریافت واقعی پرداخت یا پیش پرداخت در قبال حمل و نقل آینده کالا تسویه حساب کنید.
مرحله 4
هزینه کالاهای فروخته شده را در نرخ مالیات بر ارزش افزوده مناسب برای آن محصول ضرب کنید.
مرحله 5
برای خریدار یا مشتری فاکتور بنویسید که نشان دهنده هزینه کالا ، خدمات یا کار فروخته شده و مقدار مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای اقلام تعهدی است. اگر معامله به ارز خارجی انجام شده باشد ، لازم است که معادل روبل با نرخ تسعیر بانک ملی فدراسیون روسیه و از تاریخ تعیین پایه مالیات ، مجدداً محاسبه شود. مالیات بر ارزش افزوده باید فقط از ارزش روبل دریافت شود.
مرحله 6
مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه را محاسبه کنید. طبق ماده 163 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، مالیات بر ارزش افزوده به صورت سه ماهه پرداخت می شود و براساس ورودی های موجود در دفتر خرید و فروش تعیین می شود. مقدار مالیات بر ارزش افزوده را که از کالاهای فروخته شده دریافت می کنید ، کم کنید و کسر مالیات را که توسط محصولات خریداری شده در دوره مالیات فعلی تعیین می شود ، از آن کم کنید.
مرحله 7
مبلغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده را در بازه زمانی تعیین شده توسط قانون به بودجه پرداخت کنید. در پایان سال مالیاتی ، اظهارنامه مالیاتی را تأیید کنید که مبالغ تعلق گرفته را تأیید می کند.
