نحوه پرداخت نکردن پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

فهرست مطالب:

نحوه پرداخت نکردن پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
نحوه پرداخت نکردن پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

تصویری: نحوه پرداخت نکردن پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

تصویری: نحوه پرداخت نکردن پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
تصویری: آموزش ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 2024, مارس
Anonim

همانطور که می دانید ، پیش پرداخت های دریافتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده است و پس از فروش مقدار مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده از پیش پرداخت ، برای کسر پذیرفته می شود. با این حال ، در برخی موارد خاص ، امکان پرداخت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت به دلایل کاملا قانونی وجود ندارد.

نحوه پرداخت نکردن پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
نحوه پرداخت نکردن پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

دستورالعمل ها

مرحله 1

رسید پیش پرداخت و حمل کالا را در همان دوره مالیاتی ترتیب دهید. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تعهدی را از پیش پرداخت برای کسر بپذیرید.

گام 2

مبلغ پیش پرداخت دریافتی را برای مالیات بر ارزش افزوده در مالیات قرار دهید و سپس مالیات ارزش افزوده را به مبلغ کل فروش تحت این معامله محاسبه و پرداخت کنید (ماده 54 ، پاراگراف 1 ماده 162 قانون مالیات روسیه فدراسیون). در اظهارنامه مقدار مالیات بر ارزش افزوده را که از پیش پرداخت محاسبه و در همان مدت برای کسر پذیرفته شده است ، قید کنید.

مرحله 3

اگر سازمان برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بیش از حد پرداخت کرده است ، نامه تقاضا برای کسر مالیات از پیش پرداخت دریافت شده در برابر اضافه پرداخت را تهیه و به بازرسی ارسال کنید (ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مرحله 4

وضعیت محاسبات را با بودجه مالیات بر ارزش افزوده برای دوره های گذشته بررسی کنید ، یعنی مقدار مالیات کسر شده و جمع شده را مقایسه کنید. اگر مبلغی که کسر می شود بیش از میزان اتهامات باشد ، مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت برای این تفاوت در نظر گرفته می شود. (ماده 176 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مرحله 5

با شرکت خریدار در مورد تسویه پیش پرداخت از طریق صدور قبض موافقت کنید. صورتحساب مبلغ پیش پرداخت کالا را پر کنید. بر اساس گواهی انتقال و پذیرش اوراق بهادار ، آن را به خریدار منتقل کنید. هنگام تنظیم این سند ، تاریخ بازپرداخت قبض را در آن قرار دهید ، که لزوماً باید از تاریخ حمل کالا دیرتر باشد.

مرحله 6

برای پرداخت این وثیقه از خریدار پول دریافت کنید. در این حالت ، مبلغ دریافتی پیش پرداخت کالا محسوب نمی شود ، بنابراین ، مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی شود. ارسال کالا را ارسال کنید. سپس شرکت خرید باید سفته را برای سررسید ارائه دهد.

مرحله 7

توافق نامه ای را در مورد جبران ادعاهای متقابل تنظیم کنید که در آن سازمان فروش قبض خود را که به سازمان خریدار پرداخت می شود پرداخت می کند و سازمان خرید بدهی خود را به سازمان فروشنده برای کالاهای دریافتی به میزان تفاوت بین هزینه این کالاها و پرداخت نقدی آن (یعنی مبلغ قبض).

توصیه شده: