همانطور که می دانید ، پیش پرداخت های دریافتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده است و پس از فروش مقدار مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده از پیش پرداخت ، برای کسر پذیرفته می شود. با این حال ، در برخی موارد خاص ، امکان پرداخت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت به دلایل کاملا قانونی وجود ندارد.
دستورالعمل ها
مرحله 1
رسید پیش پرداخت و حمل کالا را در همان دوره مالیاتی ترتیب دهید. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تعهدی را از پیش پرداخت برای کسر بپذیرید.
گام 2
مبلغ پیش پرداخت دریافتی را برای مالیات بر ارزش افزوده در مالیات قرار دهید و سپس مالیات ارزش افزوده را به مبلغ کل فروش تحت این معامله محاسبه و پرداخت کنید (ماده 54 ، پاراگراف 1 ماده 162 قانون مالیات روسیه فدراسیون). در اظهارنامه مقدار مالیات بر ارزش افزوده را که از پیش پرداخت محاسبه و در همان مدت برای کسر پذیرفته شده است ، قید کنید.
مرحله 3
اگر سازمان برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بیش از حد پرداخت کرده است ، نامه تقاضا برای کسر مالیات از پیش پرداخت دریافت شده در برابر اضافه پرداخت را تهیه و به بازرسی ارسال کنید (ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
مرحله 4
وضعیت محاسبات را با بودجه مالیات بر ارزش افزوده برای دوره های گذشته بررسی کنید ، یعنی مقدار مالیات کسر شده و جمع شده را مقایسه کنید. اگر مبلغی که کسر می شود بیش از میزان اتهامات باشد ، مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت برای این تفاوت در نظر گرفته می شود. (ماده 176 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
مرحله 5
با شرکت خریدار در مورد تسویه پیش پرداخت از طریق صدور قبض موافقت کنید. صورتحساب مبلغ پیش پرداخت کالا را پر کنید. بر اساس گواهی انتقال و پذیرش اوراق بهادار ، آن را به خریدار منتقل کنید. هنگام تنظیم این سند ، تاریخ بازپرداخت قبض را در آن قرار دهید ، که لزوماً باید از تاریخ حمل کالا دیرتر باشد.
مرحله 6
برای پرداخت این وثیقه از خریدار پول دریافت کنید. در این حالت ، مبلغ دریافتی پیش پرداخت کالا محسوب نمی شود ، بنابراین ، مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی شود. ارسال کالا را ارسال کنید. سپس شرکت خرید باید سفته را برای سررسید ارائه دهد.
مرحله 7
توافق نامه ای را در مورد جبران ادعاهای متقابل تنظیم کنید که در آن سازمان فروش قبض خود را که به سازمان خریدار پرداخت می شود پرداخت می کند و سازمان خرید بدهی خود را به سازمان فروشنده برای کالاهای دریافتی به میزان تفاوت بین هزینه این کالاها و پرداخت نقدی آن (یعنی مبلغ قبض).
