تعیین مالیات بر ارزش افزوده فرآیندی نسبتاً دشوار است ، بنابراین بسیاری از سازمانهای بزرگ حسابدار جداگانه ای را به طور خاص برای این منظور استخدام می کنند. مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که توسط یک شرکت به میزان ارزش افزوده به بودجه کشور پرداخت می شود.
لازم است
ماشین حساب
دستورالعمل ها
مرحله 1
ارزش نرخ مالیات بر ارزش افزوده را تعیین کنید ، که مطابق با ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. امروز ، سه نرخ اصلی برای مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد - 0٪ ، 10٪ و 18٪ ، و همچنین دو نرخ محاسبه شده - 10/110 و 18/118.
گام 2
اندازه مبنای مالیاتی را که طبق ماده 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود ، محاسبه کنید. هنگام محاسبه مالیات بر مالیات بر ارزش کالاها ، خدمات یا کارهای فروخته شده بر اساس قیمت فروش برابر است. تاریخ محاسبه پایه مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده مطابق با بند 1 هنر تعیین می شود. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این می تواند روزی باشد که کالا حمل می شود ، کار انجام می شود یا خدمات ارائه می شود ، یا تاریخی است که در واقع پرداخت یا پیش پرداخت در قبال محموله آینده دریافت می شود.
مرحله 3
به یاد داشته باشید هنگام دریافت پیش پرداخت ، برای مشتری یا خریدار فاکتور صادر کنید. اگر معامله به ارز خارجی انجام شده باشد ، لازم است مبلغ را به معادل روبل مطابق با نرخ ارز بانک ملی فدراسیون روسیه در تاریخ مربوطه منتقل کنید.
مرحله 4
مقدار مالیات بر ارزش افزوده را برای هر محصول فروخته شده ، خدمات ارائه شده یا کار انجام شده تنظیم کنید. این مقدار به عنوان محصول پایه مالیات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده تعیین شده برای یک نوع محصول خاص تعیین می شود.
مرحله 5
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را برای انتقال به بودجه شروع کنید. طبق ماده 163 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، دوره مالیات برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه ای است که در طی آن مقدار مالیات تعلق گرفته در دفتر فروش شرکت ثبت می شود. از این مقدار ، باید مبلغ کسر مالیات را که باید در دفتر خرید شرکت ثبت شود ، کم کنید. اختلاف حاصل شده مالیات بر ارزش افزوده است که قابل پرداخت است.
