تجزیه و تحلیل جریان وجه نقد به شرکت ها با هدف تشکیل شاخصی برای رفاه آن است. این ارزش اقتصادی تابعی ریاضی از تغییر در مقدار وجه نقد در طول زمان است. در رابطه با این مفهوم ، از کلمات "ورودی" و "خروج" استفاده می شود که به ترتیب مشخص کننده درآمد و هزینه وجوه است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
جریان وجوه نقد اصطلاحی اقتصادی است که به معنای جریان مداوم وجوه است. این توزیع ورودی و خروجی وجوه در طی فعالیتهای شرکت از نظر زمان واقعی وقوع آنها است.
گام 2
جریان وجوه نقد را می توان به عنوان یک تابع ریاضی نشان داد که نمودار آن نمایش تصویری فعالیت های شرکت است. بنابراین ، جریان نقدی پتانسیل مالی شرکت ، کارایی (سودآوری) کار آن را نشان می دهد. لزوم ارائه گزارشات مربوط به جابجایی پول نسبتاً اخیراً در سیستم استانداردهای بین المللی ظاهر شده است ، با این حال ، این شاخص ترین شاخص پویایی وجه نقد در شرکت است.
مرحله 3
سه نوع جریان نقدی مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد: جریان نقدی حاصل از فعالیت های اصلی ، سرمایه گذاری و مالی شرکت. داده های ترازنامه و داده های سود و زیان برای تدوین گزارش های مربوطه استفاده می شود.
مرحله 4
در حقیقت ، جریان اصلی وجه نقد ، اصلاح صورت سود و زیان است ، زیرا درآمد و هزینه را دقیقاً در زمان وقوع واقعی آنها ثبت می کند. اصلاح گزارش را تحول می نامند که شامل دو رویکرد مستقیم و غیرمستقیم است.
مرحله 5
رویکرد مستقیم به معنی تغییر شکل هر مورد از گزارش است و به طور کامل جریان نقدینگی را منعکس می کند. روش غیر مستقیم بر اساس میزان سود خالص محاسبه شده بر اساس اقلام تعهدی است. سپس برای افزودن درآمد خالص به صورت نقدی با افزودن هزینه ها (به عنوان مثال استهلاک) و کسر درآمد غیر جریان تنظیم می شود.
مرحله 6
تجزیه و تحلیل جریان وجه نقد فعالیت اصلی (عملیاتی) شرکت به عنوان جریان وجوه با هدف انجام عملیات تجاری (خرید مواد اولیه و تجهیزات ، فروش کالاهای تمام شده ، پرداخت حقوق به کارمندان ، سود در نظر گرفته شده است) وام ، مالیات) این جریان نقطه شروع تعیین ثبات مالی شرکت است.
مرحله 7
فعالیت های سرمایه گذاری شرکت با هدف سرمایه گذاری در دارایی های ثابت ، اوراق بهادار ، وام و غیره انجام می شود. تحلیل جریان وجوه نقد به سرمایه گذاری کمک می کند تا از وجوه موقت موجود شرکت استفاده بهینه شود.
فعالیت مالی شرکت شامل ارائه دو نوع فعالیت دیگر ، یعنی اخذ وام ، درآمد حاصل از فروش سهام خود شرکت است. هزینه های مربوط به این مورد پرداخت سود سهام و بازپرداخت وام ها است.
