ضرر نتیجه منفی فعالیتهای شرکت است. تحصیلات وی تحت تأثیر بسیاری از عوامل داخلی و خارجی است. ضرر و زیان شرکت در ترازنامه پایان سال منعکس می شود.
دستورالعمل ها
مرحله 1
هنگام تنظیم ترازنامه ، توجه داشته باشید که استدلال های مربوط به وقوع خسارت در شرکت عبارتند از: عدم توانایی در فروش محصولات ، کاهش تقاضا و کاهش قیمت محصولات ، تعمیرات تولید یا تجهیزات به هزینه های شرکت
گام 2
شایان ذکر است که ضرر و زیان در گزارش بلافاصله توجه مقامات مالیاتی را به خود جلب می کند و منجر به بازرسی در محل شرکت می شود. مقامات مالیاتی باید دلیل ضرر و زیان مربوط به شرکت را اثبات کنند ، زیرا مالیات بر درآمد را کاهش می دهد یا در واقع از بین می برد. طبق هنر. 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، دو شرط برای شناسایی هزینه ها وجود دارد: امکان سنجی اقتصادی و شواهد مستند. بنابراین ، شما باید اسناد و مدارک لازم را تأیید کنید که هزینه ها و ضررها را تأیید می کند.
مرحله 3
روش ترجیحی برای کتمان ضرر و زیان شرکت ، اختصاص بخشی از هزینه ها به حساب 97 "هزینه های پیش پرداخت" است. با این حال ، نمی توان تمام هزینه ها را به این ترتیب انجام داد ، تخلفات حسابداری رخ می دهد ، که می تواند منجر به مجازات شود.
مرحله 4
حسابداری ضرر و زیان تحت سیستم حسابداری عمومی به نوشتن هزینه های شرکت و نتایج فعالیت های آن به بدهی حساب 99 "سود و زیان" کاهش می یابد:
- اعتبار 90-9 (محاسبه فعالیت های عادی برای دوره گزارش)
- اعتبار 91-9 (محاسبه نتیجه سایر عملیات برای دوره گزارش) بر اساس نتایج سال گذشته ، اصلاح ترازنامه را انجام دهید که در آن مانده حساب های زیر 90-1 ، 90-2 ، 90 -3 ، 90-4 ، 90-9 ، 91-1 ، 91-2 باید صفر باشد.
مرحله 5
همزمان با بسته شدن دوره مالیات در صورت ضرر و زیان در شرکت ، لازم است مالیات بر درآمد مشروط بر سود منعکس شود ، که به عنوان محصول نرخ مالیات بر درآمد (20٪) و کل موجودی زیر حسابهای 90-9 و 91-9. مبلغ دریافت شده را در زیر حساب "مالیات بر درآمد مشروط بر سود" حساب 99 منعکس کنید. ارسال مبلغ تعهدی باید به شرح زیر باشد:
- بدهی حساب 68 "محاسبات مالیات بر درآمد - اعتبار حساب 99 زیر حساب" درآمد مشروط برای مالیات بر درآمد ".
در همان زمان ، باید با همان مبلغ ارسال کنید:
- بدهی 09 "دارایی های مالیاتی معوق" - اعتبار زیر 68 اعتبار "محاسبات مالیات بر درآمد".
مرحله 6
درآمد مشروط به عنوان ضرر و زیان حمل و نقل واجد شرایط است که اجازه می دهد پایه مالیات در دوره های گزارش بعدی مطابق با ماده ، کاهش یابد. 283 ، فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
همراه با ضرر و زیان جاری ، هنگام محاسبه نتیجه فعالیتهای شرکت و مالیات بر درآمد ، می توانید زیانهایی را که در دوره های مالیاتی قبلی دریافت کرده اید ، در نظر بگیرید. برای این ، دو قانون اعمال می شود (بندهای 2 و 3 ماده 283 قانون مالیات فدراسیون روسیه): زیان ها بیش از 10 سال منتقل نمی شوند و ضررها به ترتیب دریافت آنها بازپرداخت می شوند.
