اگر فعالیت یک شرکت مربوط به معاملات مشمول مالیات و مالیات غیر مالیات بر ارزش افزوده باشد ، در این حالت لازم است حسابداری جداگانه ای برای معاملات مختلف تجاری ترتیب دهید. این قانون با بند 4 ص ایجاد شده است. 149 و بند 4 هنر. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه. اگر چنین شرکتی حسابداری جداگانه نداشته باشد ، ممکن است حق کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را از دست بدهد.
دستورالعمل ها
مرحله 1
روش حفظ حسابداری جداگانه برای معاملات تجاری مشمول مالیات و غیر مالیات بر ارزش افزوده را مطابق با قانون توصیف شده در بند 4 هنر تصویب کنید. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه. برای حل این مسئله ، از حسابهای فرعی اضافی یا کتابهای مرجع تحلیلی برای حسابها برای حفظ درآمد در حسابداری استفاده کنید.
گام 2
روش حسابداری جداگانه برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده را که هنگام وارد شدن به روسیه ارائه یا پرداخت می شود ، در سیاست حسابداری شرکت بنویسید. توزیع این مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" به روشی خاص اتفاق می افتد. متناسب با مقدار کالای حمل شده ، فروش آن مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست و باید تا حدی در هزینه محصولات باشد. بقیه مبلغ مالیات بر ارزش افزوده برای کسر پذیرفته می شود. برای اطمینان از حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" ، آن را در زیر حساب جداگانه تحت حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزشهای خریداری شده" منعکس کنید. توزیع سه ماهه PDS را در صورت حسابداری ثبت کنید.
مرحله 3
لیستی از محصولات این شرکت را که هم برای فعالیت های مشمول مالیات و هم بدون مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود ، در سیاست حسابداری بنویسید. هزینه این کالاها را به حساب 44 "هزینه فروش" یا حساب 26 "هزینه های عمومی تجارت" بنویسید.
مرحله 4
روش محاسبه هزینه کالای حمل شده را در سیاست حسابداری قید کنید. این شاخص در توزیع مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" مهم است. در محاسبه از شاخص های قابل مقایسه استفاده کنید ، بنابراین هزینه حمل و نقل را بدون مالیات بردارید.
مرحله 5
کل سهم مالیات بر ارزش افزوده را که در دوره مالیات اخذ می شود ، کسر کنید ، درصورتی که سهم کل هزینه فعالیتهایی که از مالیات معاف هستند ، بیش از 5٪ از کل هزینه کل تولید نیست. این قانون در بند 9 ، بند 4 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است. در سیاست حسابداری خود نشان دهید که می خواهید از این حق استفاده کنید. علاوه بر این ، روش ارزیابی هزینه های فعالیت هایی که از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند و هزینه های تولید را بنویسید.
