بخش حسابداری بنگاه اقتصادی که فعالیتهای آن به مالیات بر ارزش افزوده مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات است ، موظف است سوابق جداگانه آنها را برای معاملات مختلف تجاری نگهداری کند. در غیر این صورت ، شرکت ممکن است حق کسر مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" را از دست بدهد.
لازم است
- - زیر حساب های اضافی ؛
- - کتاب های مرجع تحلیلی در مورد اقلام تعهدی درآمد.
دستورالعمل ها
مرحله 1
برای حساب های تعهدی درآمد در حسابداری از زیر حساب های اضافی یا کتاب های مرجع تحلیلی استفاده کنید. از قانون توصیف شده در بند 4 هنر پیروی کنید. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه و ایجاد یک روش برای نگهداری حسابداری جداگانه از معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده.
گام 2
روش و قوانین مربوط به حسابداری جداگانه برای مقادیر مالیات بر ارزش افزوده را که هنگام واردات به قلمرو فدراسیون روسیه ارائه یا اخذ می شود به سیاست حسابداری شرکت اضافه کنید. متناسب با میزان کالای حمل شده ، فروش آن در این دوره مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست ، تا حدی مالیات "ورودی" را در هزینه آن لحاظ می کند.
مرحله 3
مابقی مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را در نظر بگیرید. حسابداری جداگانه ای برای مالیات ارزش افزوده "ورودی" ارائه دهید و آن را در حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزشهای خریداری شده" منعکس کنید. توزیع سه ماهه PDS را در صورت حسابداری ثبت کنید.
مرحله 4
با در نظر گرفتن لیست محصولات مربوط به فعالیتهای مالیات بر ارزش افزوده مشمول مالیات و غیر مالیات ، سیاست حسابداری شرکت را الگوی خود قرار دهید. هزینه کالاها را به حساب 44 "هزینه فروش" یا 26 "هزینه های عمومی" بنویسید.
مرحله 5
هنگام توزیع مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" یک شاخص مهم را در نظر بگیرید و روش محاسبه هزینه کالاهای حمل شده را در سیاست حسابداری یادداشت کنید. هزینه های حمل و نقل را به استثنای مالیات بپذیرید و از ارقام قابل مقایسه در محاسبه خود استفاده کنید.
مرحله 6
در خط مشی حسابداری قید کنید که بر اساس قانونی که در بند 9 بند 4 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه شرح داده شده عمل می کنید و مقدار کل مالیات بر ارزش افزوده را کسر کنید. وقتی سهم هزینه فعالیت معاف از مالیات بیش از 5٪ از کل هزینه تولید نیست ، در دوره مالیات اخذ می شود. روش برآورد هزینه های تولید و فعالیتهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده را بنویسید.
