به منظور مدیریت موثر جریان های نقدی شرکت ، ارزیابی وضعیت وجوه موجود در حساب های جاری و همچنین تجزیه و تحلیل بدهی بدهکاران ضروری است. برای تحلیل حساب های دریافتنی ، باید شاخص های مالی زیر را محاسبه کنید.
دستورالعمل ها
مرحله 1
گردش حساب های دریافتنی را با استفاده از فرمول محاسبه کنید: گردش مالی DZ = (درآمد فروش / میانگین حساب های دریافتنی) * تعداد روزهای دوره گزارش. درآمد فروش را از صورت سود و زیان دوره تجزیه و تحلیل کنید ، متوسط حساب های دریافتنی توسط اضافه کردن مبالغ "حساب های دریافتنی" در ابتدا و انتهای دوره گزارش و تقسیم عدد حاصل به 2. ضریب حاصل را در تعداد روزهای دوره گزارش ضرب کنید. گردش حساب های دریافتنی برای دوره های گزارش قبلی ، برای بزرگترین بدهکاران منفرد.
گام 2
چگونگی تغییر گردش "حساب های دریافتنی" را تحلیل کنید. هرچه این رقم کمتر باشد ، بهتر است. اگر تعداد روز گردش حسابهای دریافتنی کاهش یافته باشد ، این بدان معناست که خریداران با پرداخته فعال تری صورتحساب ها را پرداخت می کنند و توانایی پرداخت بدهی شرکت افزایش می یابد.
مرحله 3
نسبت مطالبات معوق را با استفاده از فرمول زیر محاسبه کنید: KPI = مقدار مطالبات معوق / مقدار کل مطالبات. مقدار مطالبات معوق را از صورت حساب مطالبات ، کل مطالبات از ترازنامه بگیرید.
مرحله 4
نسبت مطالبات معوق برای دوره های گزارش قبلی را محاسبه کنید. پویایی تغییرات در ضریب را پیگیری کنید ، نتیجه گیری کنید. اگر این نسبت تمایل به افزایش داشته باشد ، به این معنی است که سهم "مطالبات" عقب افتاده در حال افزایش است. افزایش حساب های دریافتی معوق ، گردش وجوه را بدتر کرده و توان پرداختی شرکت را کاهش می دهد.
مرحله 5
در پایان دوره گزارش صورت حساب مطالبات معوق را تنظیم کنید. از مجموع مبلغ مطالبات ، بدهی مربوط به فروش ماه گزارش را انتخاب کنید. بعد ، سهم مطالبات معوق را از حجم فروش این ماه محاسبه کنید. پویایی تغییرات در بازپرداخت حساب های دریافتنی را پیگیری کنید ، در مورد کاهش یا تسریع در دریافت درآمد حاصل از فروش محصولات نتیجه بگیرید.
