با جمع بندی نتایج سال مالی ، شرکت ممکن است مقدار مشخصی ضرر داشته باشد. هنگام تنظیم اظهارنامه مالیاتی ، به کاهش میزان مالیات بر درآمد کمک می کند ، اما در عین حال باعث افزایش توجه نمایندگان مقامات مالیاتی به فعالیت های شرکت می شود. در این راستا ، حسابدار در انعکاس صحیح ضررها در اظهارنامه مشکلات خاصی دارد.
دستورالعمل ها
مرحله 1
سعی کنید برخی از ضررهای شرکت را به حساب 97 "هزینه های معوق" بنویسید. واقعیت این است که وقتی یک شرکت برای چندین سال فعالیت بی سود نشان داده است ، مقامات مالیاتی بر اساس ضمیمه شماره 2 دستور شماره MM-3-06 / 333 خدمات مالیاتی فدرال روسیه ، بازرسی های میدانی را به آن می فرستند فدراسیون مورخ 30 مه 2007. روش نوشتن هزینه ها برای دوره های آینده بسیار مفید است ، اما همیشه موثر نیست. همه هزینه ها را نمی توان به حساب 97 ، خصوصاً هزینه های غیرمستقیم ، که باید مطابق با بند 2 هنر منعکس شود ، منسوب کرد. 318 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
گام 2
هر اظهارنامه مالیاتی را برای ضرر و زیان تجاری محاسبه کنید. استدلال ها همیشه باید دلایل خاصی باشد. براساس هنر. 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، در صورت داشتن توجیه اقتصادی و مدارک مستند ، هزینه ها در اظهارنامه مالیاتی شناسایی می شوند. در این زمینه ، توضیحات مشخصی را از قبل تنظیم کنید که بتواند بازرسان مالیاتی را راضی کند ، بنابراین بعید است در آینده بتوانید با بازرسان بحث کنید.
مرحله 3
برگ 02 اظهارنامه مالیاتی را برای ثبت ضرر کامل کنید. در خط 060 ، میزان کل خسارت دریافتی از فروش محصولات شرکت و معاملات غیر تحقق یافته را نشان دهید. این مقدار برابر است با مجموع سطرهای 010 و 050 منهای سطرهای 020 ، 030 و 040. بعلاوه ، داده های خطوط 070 ، 080 و 090 باید از خط 060 کم شوند ، در نتیجه شما پایه مالیات را دریافت خواهید کرد ، که در سطر 100 ثبت شده است. در سطر 120 ، پایه مالیاتی را که از جمع سطر 100 ورق 05 ، سطر 530 ورق 06 ، و همچنین سطر 100 ورق 02 بدست آورید ، که میزان ضرر منعکس شده در آن است خط 110 برگ 02 به طور مقدماتی کسر می شود.
مرحله 4
مقدار مالیات بر درآمد محاسبه شده را در خط 180 ورق 02 برابر با صفر منعکس کنید. این مقدار بر اساس بند 8 هنر تعیین می شود. 274 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، که نشان می دهد پایه مالیات مودیانی که در دوره گزارش زیان دریافت کرده است ، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد ، به صفر می رسد.
