مالیات بر درآمد همیشه به عنوان مالیات مستقیم شناخته می شود ، زیرا این مبلغ از سود دریافتی شرکتی است که در روسیه فعالیت می کند. برای محاسبه این شاخص ، تعیین میزان پایه مالیات و نرخ تعرفه ای که برای دوره گزارش در حال اجرا است ، ضروری است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
درآمد تصوری یا مقدار هزینه مالیات بر درآمد (PD) را که توسط شرکت در طول دوره گزارش تولید شده محاسبه کنید. باید برابر باشد با حاصل ضرر حسابداری یا سود با نرخ مالیات. به نوبه خود ، سود حسابداری باید در گزارش فرم شماره 2 منعکس شود ، و همچنین برابر با مجموع سطرهای 170 و 140 منهای 180 سطر باشد. شاخص دریافتی مشروط را در زیر حساب ویژه 99 حساب سود و زیان منعکس کنید.
گام 2
مجموع اختلافات ثابت را محاسبه کنید. مبلغ مشابهی فقط در صورت تقارن تاریخ شناخت مبالغ هزینه ها و درآمد در حسابداری و حسابداری مالیاتی تشکیل می شود و مبالغ آنها متفاوت خواهد بود. می تواند به دلایل خاصی شکل بگیرد. به عنوان مثال ، اگر هزینه ها به طور کامل در حسابداری شناسایی شوند.
مرحله 3
محاسبه را انجام دهید. برای این کار ، از مقدار هزینه های شناخته شده در حسابداری ، هزینه هایی که در حسابداری مالیاتی نشان داده شده است ، کم کنید. به این ترتیب می توانید اختلافات دائمی بدست آورید. بعد ، مقدار حاصل را در نرخ مالیاتی که برای سود اعمال می شود ضرب کنید. این مقدار بدهی مالیاتی دائمی (PSL) را به شما می دهد.
مرحله 4
شاخص دارایی مالیاتی معوق (به اختصار SHE) را که برابر است با حاصل اختلاف تفاوت های موقتی و همچنین نرخ مالیات بر درآمد را تعیین کنید. باید در نظر داشت که اختلافات کسر کننده موقت در صورتی به وجود می آید که هزینه های خاصی در حسابداری زودتر از مالیات شناسایی شود و برعکس ، دیرتر میزان درآمد.
مرحله 5
LEO (بدهی معوق مالیاتی) را که اختلاف موقتی مشمول مالیات در برابر نرخ مالیات است محاسبه کنید. اولین ارزش ممکن است وقتی ظاهر شود که هزینه های حسابداری کمتر از هزینه های شناخته شده در حسابداری مالیاتی باشد. مقدار مالیات بر درآمد دوره گزارش را محاسبه کنید. برای این کار ، مقادیر محاسبه شده PNO ، UR ، ONA ، LEO را جمع کنید.
