هر شهروند کشور ما می تواند 1 بار از حق کسر مالیات بر دارایی استفاده کند. این حق به شما امکان می دهد مبلغی معادل 13٪ از ارزش ملک خریداری شده را پس دهید. و اگر آپارتمان یا خانه ای با رهن خریداری شده باشد ، پس می توانید 13٪ از مبلغ سود پرداخت شده برای وام را نیز پس دهید. برای انجام این کار ، باید یک اظهارنامه 3-NDFL را پر کنید و آن را به همراه اسناد پشتیبان به اداره مالیات ارسال کنید.
ویژگی های کسر اموال برای رهن
اگر ملک را با رهن خریداری کرده اید ، حق دریافت کسر مالیات برای این موارد را دارید:
- هزینه مسکن خریداری شده
- سود پرداخت شده در وام.
این دو کسر را می توان جداگانه جمع آوری کرد. این در زیر بندهای 3 و 4 پاراگراف 1 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه نشان داده شده است. کسر خرید را می توان برای یک ملک و کسر سود را برای ملک دیگر ادعا کرد.
برای دریافت کسر سود ، شرایط زیر باید رعایت شود:
- بودجه وام برای خرید مسکن هزینه شد.
- وام باید هدفمند باشد ، یعنی به طور خاص برای خرید مسکن صادر شود.
- مبلغ سود اعلام شده برای کسر با هزینه وجوه شخصی متقاضی پرداخت شد.
شما نمی توانید مبلغ سود بازپرداخت شده را با هزینه زیر کسر کنید:
- کارفرما؛
- سرمایه زایمان؛
- بودجه های مختلف
میزان کسر نیز توسط قانون محدود شده است:
- بیش از 2 میلیون روبل برای خرید مسکن
- بیش از 3 میلیون روبل برای علاقه
این بدان معنی است که شما می توانید حداکثر از بودجه را بازگردانید:
- 260 هزار روبل (13٪ از 2 میلیون روبل) هنگام خرید املاک و مستغلات ؛
- 390 هزار روبل (13٪ 3 میلیون روبل) هنگام بازپرداخت سود.
در عین حال ، میزان مالیات بر درآمد اعلام شده برای بازپرداخت نمی تواند از میزان مالیات بر درآمد شخصی واقعاً پرداخت شده به بودجه در سال مربوطه فراتر رود.
برای استفاده از کسر ، باید اظهارنامه 3-NDFL را پر کنید.
پر کردن 3-NDFL
می توانید اظهارنامه را به یکی از روشهای زیر پر کنید:
- دستی
- آنلاین در وب سایت FTS ؛
- در یک برنامه ویژه که می توانید در وب سایت FTS بارگیری کنید.
تکمیل اظهارنامه به صورت دستی یک فرایند کاملاً دشوار است.
سرویس برای پر کردن اظهارنامه به صورت آنلاین گاهی اوقات با شکست مواجه می شود ، اما راحتی آن در این واقعیت است که در صورت عدم استرداد کل مبلغ کسر ، داده های اعلامیه مربوط به سال گذشته به طور خودکار منتقل می شوند.
روشی را برای پر کردن اظهارنامه از طریق یک برنامه ویژه در نظر بگیرید.
اول از همه ، شما باید برنامه سالی را که قصد دارید کسر آن را مطالبه کنید ، بارگیری کنید. این بسیار مهم است ، زیرا اداره مالیات سالانه فرم 3-NDFL را تغییر می دهد.
اگر اظهارنامه ای برای سال 2017 در قالب سال 2018 ارائه دهید ، پذیرفته نمی شود.
در بخش "کسورات" ، "کسر املاک" را انتخاب کنید و یک علامت بزنید - کسر مالیات بر دارایی را ارائه دهید.
سپس اطلاعات مربوط به ملکی را که خواستار کسر برای آن هستید ، اضافه کنید. علامت سبز به علاوه را فشار دهید و تمام قسمتهای مورد نیاز را مطابق قرارداد فروش و رهن پر کنید.
در این حالت ، ارزش ملک منوط به محدودیت کسر است. اگر هزینه مسکن کمتر از 2 میلیون روبل باشد ، در این صورت قیمت کامل مشخص می شود و اگر بیشتر باشد ، مبلغ 2 میلیون روبل است.
میزان سود پرداختی برای وام برای سال 2018 بر اساس گواهی از بانک نشان داده شده است. این گواهینامه باید به همراه سایر مدارک پشتیبانی به اداره مالیات ارسال شود.
اگر مبلغ کسر ادعا شده بیشتر از مبلغ مالیات بر درآمد شخصی است که در سال 2018 توسط شما پرداخت شده است ، باید بقیه کسر را که به سال بعد منتقل می شود ، نشان دهید.
پس از پر کردن تمام قسمت ها ، می توانید فرم قابل چاپ 3-NDFL را مشاهده کنید. کافی است روی "View" در بالای برنامه کلیک کنید.
در زیر نمونه ای از فرم چاپ 3-NDFL ، یعنی آخرین برگ اظهارنامه ، آورده شده است.
بند 1.12 هزینه شی into را نشان می دهد ، با در نظر گرفتن محدودیت در میزان کسر - 2 میلیون روبل.
بند 1.13 میزان سود واقعاً پرداخت شده برای وام را نشان می دهد.
از آنجا که اظهارنامه برای اولین بار ارسال شده است ، مبالغ در بندهای 2.3 و 2.4 ذکر نشده است. هنگام ثبت اظهارنامه برای سال 2019 ، این نقاط حاوی مقادیر زیر است:
- در بند 2.3 - 1 218 000. این مقدار در cl نشان داده شده است.2.10. ، به عنوان مبلغی که به سال بعد منتقل می شود.
- در بند 2.4 - 450،000. این مقدار در بند 2.11 نشان داده شده است. به عنوان مبلغی که به سال بعد منتقل می شود.
بنابراین ، میزان کسر با میزان درآمد دریافتی در سال 2018 کاهش یافت و به 2،000،000 - 782،000 = 1،218،000 روبل رسید. کسر سود تنها پس از بازپرداخت کامل کسر خرید خانه دریافت می شود. در این حالت ، درآمد سال 2018 که مالیات بر درآمد شخصی آن از آن پرداخت شده ، به مبلغ 782،000 روبل بوده است. (بند 2.7 را ببینید).
اطلاعات مربوط به درآمد و مالیات بر درآمد پرداخت شده در گواهی 2-NDFL ارائه شده توسط کارفرما موجود است. از میزان درآمد 782 هزار روبل. مالیات بر درآمد به مبلغ 101،660 روبل به بودجه منتقل شد.
این مبلغ است که مالیات پس از بررسی اظهارنامه تکمیل شده و اسناد و مدارک ، به متقاضی منتقل می شود. چک بیش از 3 ماه داده نمی شود.
