وجه نقد ابزار اصلی تسویه حساب ها ، منابع مالی سازمان و بیشترین میزان نقدینگی دارایی است. مدیریت صالح و کنترل سیستماتیک حرکت آنها ثبات شرکت را تضمین می کند.
جریان وجوه نقد مجموعه ای از فرآیندهای دریافت و هزینه پول در حساب های تسویه حساب یک شرکت است. به عنوان یک قاعده ، کل جریان نقدی شامل جریاناتی از انواع مختلف فعالیت ها است: اصلی (عملیاتی) ، سرمایه گذاری و مالی ، یعنی جریان نقدینگی در این سه جهت انجام می شود.
جریان های نقدی حاصل از هر فعالیت به ورودی و خروجی تقسیم می شوند. برای جریانهای اصلی ورودی عبارتند از:
- درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات ؛
- دریافتی از پرداخت سود وام های ارائه شده به سازمان های دیگر ؛
- درآمد حاصل از مشارکت در شرکتهای دیگر (سهام در سرمایه مجاز ، سهام و غیره) ؛
- اجاره اجاره املاک و مستغلات و تجهیزات ؛
- سایر درآمد عملیاتی.
ساختار جریانهای خروجی فعالیت اصلی شامل موارد زیر است:
- پرداخت به تامین کنندگان و پیمانکاران ؛
- پرداخت به کارگران و کارمندان ؛
- تسویه حساب با بودجه و بودجه خارج از بودجه ؛
- پرداخت سود وام ، اوراق قرضه و غیره
جریان نقدی سرمایه گذاری از خرید و فروش دارایی های ثابت و اوراق بهادار ، سرمایه گذاری های مالی در شرکت های دیگر و بازپرداخت وام های صادره به سازمان های دیگر حاصل می شود.
جریان وجوه نقدی ناشی از فعالیت های مالی ، منعکس کننده دریافت و هزینه منابع جذب شده است: سرمایه گذاری سرمایه گذاران ، وام های بانکی ، یعنی عملیات مربوط به بدهی های بلند مدت و کوتاه مدت و سرمایه سهام. جریان های مالی ورودی شامل وام های دریافتی ، سرمایه گذاری ها و وجوه سهام فروخته شده و آخر هفته ها با بازپرداخت بدهی وام ها ، سفته ها ، اوراق قرضه ، بازخرید سهام از سهامداران و پرداخت سود سهام همراه است.
تجزیه و تحلیل جریان نقدی اطلاعات زیر را به مدیریت و بنیانگذاران شرکت ارائه می دهد:
- آیا شرکت منابع کافی برای دستیابی به دارایی های ثابت و در گردش برای رشد و توسعه بیشتر دریافت می کند.
- آیا برای جذب منابع مالی اضافی (وام های بانکی ، سرمایه گذاری های شخص ثالث) لازم است.
- آیا سازمان مقدار کافی وجوه رایگان برای پرداخت بدهی یا سرمایه گذاری در توسعه تولید جدید دارد.
برای تجزیه و تحلیل جریان های نقدی ، فرم شماره 4 "صورت جریان وجوه نقد" در صورت های حسابداری گنجانده شده است. این منعکس کننده اصلیترین دریافتها و پرداختهای مربوط به فعالیتهای اصلی ، سرمایه گذاری و مالی شرکت است که تفاوت بین ورودی خالص یا خروج پول است. ارزش نهایی مثبت جریان نقدی وضعیت مالی شرکت را خوب توصیف می کند و منفی به معنای مشکلات در تولید پول است که در آینده می تواند سازمان را به سمت ورشکستگی سوق دهد.
