نحوه انعکاس بیش از حد مالیات بر درآمد

فهرست مطالب:

نحوه انعکاس بیش از حد مالیات بر درآمد
نحوه انعکاس بیش از حد مالیات بر درآمد

تصویری: نحوه انعکاس بیش از حد مالیات بر درآمد

تصویری: نحوه انعکاس بیش از حد مالیات بر درآمد
تصویری: Артем Деев - о больших данных, торговле криптой и надежных брокерах | для Умного Инвестора 2024, مارس
Anonim

محاسبه محاسبات مالیات بر درآمد باید در سازمانها مطابق با هنجارهای PBU 18/02 انجام شود. در عین حال ، ویژگی های بازتاب در حسابداری اضافه پرداخت به بودجه برای این مالیات وجود دارد.

نحوه انعکاس بیش از حد مالیات بر درآمد
نحوه انعکاس بیش از حد مالیات بر درآمد

دستورالعمل ها

مرحله 1

در حسابداری معاملات محاسبه با بودجه مالیات بر درآمد را انجام دهید: - بدهی حساب 68 (زیر حساب "محاسبات مالیات بر درآمد") ، اعتبار حساب 51 "حساب جاری" - پیش پرداخت مالیات بر درآمد به بودجه منتقل می شود. - بدهی حساب 99 "سود و زیان" ، اعتبار حساب 68 (زیر حساب "محاسبات مالیات بر درآمد") - هزینه مالیات مشروط منعکس می شود.

گام 2

مقدار کل مالیات را پس از پایان دوره گزارش تعیین کنید. در صورت اضافه پرداخت حاصل ، این مبلغ را در حساب 09 "بدهی های مالیاتی معوق" منعکس کنید. برای این کار ، یک حساب فرعی "مالیات سود بیش از حد به بودجه پرداخت شده" به این حساب باز کنید.

مرحله 3

با وارد کردن حساب زیر ، مبلغ اضافه پرداخت مالیات را منعکس کنید: - بدهی حساب 09 (زیر حساب "مالیات سود پرداخت شده به بودجه") ، اعتبار حساب 68 (زیر حساب "محاسبات مالیات بر درآمد") - دارایی مالیات به تعویق افتاده گرفته شده است به صورت مبلغی که مالیات بیش از حد به بودجه پرداخت می شود ، در نظر گرفته شود.

مرحله 4

دارایی مالیاتی معوق را هنگام جبران مبالغ اضافه پرداختی نسبت به پرداخت های جاری با انجام ورودی پرداخت کنید: - بدهی حساب 68 (زیر حساب "محاسبات مالیات بر درآمد") ، اعتبار حساب 09 "دارایی های مالیاتی معوق" - اضافه پرداخت مالیات در نظر گرفته شده مبالغ ثبت شده در حساب 09 را در محاسبه سود خالص (ضرر) قرار ندهید ، زیرا اضافه پرداخت به بودجه در شکل گیری نتایج مالی فعالیت ها یا پایه مالیات تأثیری ندارد. آنها را در ترازنامه روی خط "دارایی های غیرجاری" منعکس کنید.

مرحله 5

بند مربوط به عدم استفاده از بند 11 PBU 18/02 در مورد بازتاب مقدار دارایی های مالیاتی معوق را در صورت سود و زیان در محاسبه سود خالص در یادداشت توضیحی وارد کنید. این باید مطابق با بند 4 ماده 13 قانون فدرال 21 نوامبر 1996 شماره 129-FZ "در مورد حسابداری" انجام شود ، که بیان می کند سازمان ها موظفند گزارش دهند که عدم اعمال قوانین حسابداری در صورت عدم انجام اجازه می دهد تا وضعیت مالکیت و نتایج مالی فعالیت را به طور قابل اعتماد منعکس کند.

توصیه شده: