نقدینگی ترازنامه میزان پوشش بدهی های شرکت توسط دارایی ها را منعکس می کند ، دوره تبدیل آن به پول نقد با سررسید بدهی ها مطابقت دارد. نیاز به ارزیابی نقدینگی ترازنامه یک شرکت در رابطه با تعیین اعتبار آن ، بوجود می آید. توانایی پرداخت به موقع تعهدات فرض شده
دستورالعمل ها
مرحله 1
به منظور تعیین نقدینگی ترازنامه ، دارایی های گروه. بیشترین نقدینگی دارایی (A1) مبالغی برای کلیه اقلام نقدی است که می تواند برای پرداخت فوری بدهی ها استفاده شود. علاوه بر این ، گروه A1 شامل سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی است. دارایی های قابل تحقق سریع (A2) دارایی هایی هستند که تبدیل آنها به پول نقد مدتی طول می کشد. این شامل حساب های دریافتنی است که در طی 12 ماه پرداخت برای آنها و سایر دارایی های جاری انتظار می رود. دارایی های آهسته معامله شده (A3) - این بخشی از دارایی ها است که شامل موجودی کالا ، حساب های دریافتنی با سررسید بیش از 12 ماه ، مالیات بر ارزش افزوده ارزش های خریداری شده است. دارایی های فروش سخت (A4) دارایی های بنگاه اقتصادی است که مدت ها مورد استفاده قرار می گیرد و فروش آن در بازار دشوار است. این گروه شامل بخش I ترازنامه "دارایی های غیرجاری" است.
گام 2
سپس بدهی های ترازنامه را با توجه به میزان افزایش سررسید تعهدات گروه بندی کنید. فوری ترین بدهی ها (P1) حساب های قابل پرداخت ، پرداخت سود سهام ، وام هایی است که به موقع بازپرداخت نمی شوند. بدهی های کوتاه مدت (P2) بخشی از بدهی هاست که شامل وام ها و وام های کوتاه مدت است که ظرف 12 ماه سررسید می شوند. بدهی های بلند مدت (P3) بدهی های بلند مدت بخش IV ترازنامه است. بدهی های دائمی (P4) شامل نتایج بخش III "سرمایه و اندوخته ها" و بند V بخش ترازنامه "تأمین هزینه های آینده" و "درآمد معوق" است.
مرحله 3
برای تعیین نقدینگی ترازنامه ، مجموع هر گروه از دارایی ها و بدهی ها را مقایسه کنید. ترازنامه یک شرکت در صورت تحقق کلیه شرایط کاملاً مایع در نظر گرفته می شود: A1> P1؛ A2> P2 ؛ A3> P3 ؛ A4
