با پوشش زیان های سال های گذشته با هزینه بخشی از سود ، این شرکت می تواند از مزایای مالیات بر درآمد استفاده کند که در بند 5 ماده 6 قانون فدراسیون روسیه شماره 2116-1 از 27 دسامبر ارائه شده است ، 1991 در مورد مالیات بر سود سازمانها و شرکتها. این عملیات فقط در صورت بازپرداخت ضرر و زیان نیز با هزینه صندوق ذخیره سازمانی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ایجاد شده است ، انجام می شود.
دستورالعمل ها
مرحله 1
برای پوشش زیان های گذشته از صندوق ذخیره استفاده کنید. طبق بند 1 ماده 35 قانون فدرال شماره 208-Fz مورخ 26.12.1995 "در مورد شرکتهای سهامی" یک صندوق ذخیره ایجاد کنید. ارزش آن سالانه با هزینه کسر از سود بنگاه اقتصادی شکل می گیرد که پس از مالیات باقی مانده است. میزان کسورات به صندوق ذخیره توسط اساسنامه سازمان تعیین می شود ، اما کمتر از 5٪ از میزان سود خالص نیست. برای شرکتهایی که LLC نیستند ، ایجاد صندوق ذخیره یک رویه اجباری نیست ، بنابراین لازم است که طبق ماده 30 قانون فدرال فدراسیون روسیه شماره 14-FZ از 08.02.1998 "در مورد محدود" هدایت شوید شرکتهای با مسئولیت ". برای انعکاس این معامله در حسابداری ، لازم است زیر حساب 84.4 "زیان بدون پوشش سالهای گذشته" را باز کنید. پس از آن ، وام با اشاره به بدهی حساب 82 "سرمایه ذخیره" روی آن تشکیل می شود.
گام 2
خسارات گذشته را با سرمایه اضافی بپوشانید. سرمایه اضافی را می توان با استفاده از مبالغ حق بیمه سهام ، تجدید ارزیابی دارایی های غیرجاری و بخشی از سود باز مانده ، که سازمان به سمت سرمایه گذاری های سرمایه هدایت می شود ، تشکیل داد. بنابراین ، پوشش خسارات سالهای گذشته به دلیل تشکیل وام در حساب 84.4 و بدهی در حساب 83 "سرمایه اضافی" است. همچنین ، سرمایه مجاز را می توان به میزان دارایی خالص تقلیل داد و از این تفاوت می توان برای بازپرداخت ضرر و زیان با باز کردن بدهی در حساب 80 "سرمایه مجاز" با مکاتبات با حساب 84.4 استفاده کرد.
مرحله 3
ضررهای گذشته را با کمکهای هدفمند بنیانگذاران پرداخت کنید. در صورت استفاده از این وجوه برای جبران زیان ، این قانون به عنوان درآمد مشمول مالیات طبقه بندی نشده است. برای انعکاس این عملیات ، اعتباری در حساب 84.4 و بدهی در حساب 75 "تسویه حساب با موسسان" افتتاح می شود.
مرحله 4
برای جبران خسارات سالهای گذشته از سود سال گزارش جاری استفاده کنید. در این حالت ، قانونی وجود دارد که فقط بیش از 30٪ از سود بازپرداخت شده قابل نوشتن نیست. بنابراین ، اگر این مبلغ برای جبران خسارات کافی باشد ، اعتبار در حساب 84.4 و بدهی در حساب 84.1 "سود دریافتی" افتتاح می شود.
