شرکتهایی که از رژیم مالیات عمومی استفاده می کنند موظفند مالیات بر ارزش افزوده را طبق روال تعیین شده به بودجه پرداخت کنند. علی رغم روش روشنی برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ، بسیاری از حسابداران با مشکلات زیادی در رابطه با تعیین کسر مالیات روبرو هستند.
دستورالعمل ها
مرحله 1
مقدار کل مالیات بر ارزش افزوده که از شرکت گرفته می شود را تعیین کنید. در این حالت ، لحظه شناسایی پایه مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده باید در این دوره گزارش باشد. این قانون توسط مفاد هنر ایجاد شده است. 166 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این مقدار برابر با مقدار مالیات بر ارزش افزوده مشخص شده در فاکتورهای صادر شده برای دوره گزارش است.
گام 2
مقدار کسر مالیات را که شرکت مجاز به اعمال در این دوره مالیاتی است محاسبه کنید. آنها با مفاد هنر تعیین می شوند. 171 و 172 کد مالیاتی فدراسیون روسیه و برابر با مقدار مالیات بر ارزش افزوده است که در فاکتورهای ارائه شده به شرکت شما برای پرداخت کالا یا خدمات نشان داده شده است.
مرحله 3
دریابید که آیا این شرکت قبل از بودجه مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل بازیابی را دارد یا خیر. اگر حق جبران مالیات بر ارزش افزوده را بدست آورده اید ، بیانیه مربوطه را به اداره مالیات بنویسید که مبلغ اضافه پرداخت مالیات را نشان دهد.
مرحله 4
مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه را محاسبه کنید. برای انجام این کار ، اظهارنامه مالیاتی را پر کنید ، در آن مقدار کل مالیات ، مقدار بازپرداخت مالیات و مبلغ کسر مالیات را نشان می دهید. مقدار اول را با ارزش دوم و سوم کاهش دهید و ارزش مالیات بر ارزش افزوده مورد نظر را بدست آورید ، که باید برای دوره گزارش فعلی پرداخت شود.
مرحله 5
مالیات بر ارزش افزوده را حداکثر تا بیستمین روز ماه آینده برای دوره گزارش پرداخت کنید. در غیر این صورت ، جریمه یا مجازات هایی بابت حقوق عقب افتاده مالیات اعمال می شود.
مرحله 6
به یاد داشته باشید که تمام مقادیر مالیات بر ارزش افزوده که در محاسبه پرداخت مالیات به بودجه استفاده می شود ، باید توسط فاکتورها و ورودی های مناسب در دفتر خرید و فروش ثبت شود. در غیر این صورت ، اگر مبالغ تأیید نشده را در اظهارنامه مالیاتی نشان دهید ، در صورت تشخیص خطا ، سازمان بازرسی مالیاتی می تواند تصمیم بگیرد که در محل حسابرسی مالیاتی انجام دهد و مجازات هایی را وضع کند.
