مالیات بر ارزش افزوده پرداخت اجباری بودجه برای کلیه شرکتهای تحت رژیم مالیات عمومی است. در عین حال ، حسابدار باید بتواند مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات فروخته شده را به درستی محاسبه کند ، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ادعا شده را منعکس کند و اظهارنامه مالیاتی را پر کند. اشتباه می تواند منجر به مجازات یا حتی مسئولیت کیفری شود.
دستورالعمل ها
مرحله 1
صدور فاکتور به طرف مقابل با نشان دادن مقدار مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده. در این حالت ، ابتدا تعیین نرخ مالیات ضروری است که توسط Art تنظیم می شود. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای این عملیات. سپس نرخ را در پایه مالیات ضرب کنید تا مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنید. به یاد داشته باشید که فاکتور باید ظرف 5 روز پس از تحویل کالا ، خدمات یا کار به طرف مقابل منتقل شود. در غیر این صورت ، ممکن است محاسبه کسر مالیات دشوار باشد. فاکتور را در دفتر فروش شرکت با مالیات بر ارزش افزوده ثبت کنید.
گام 2
فاکتور دریافت شده از طرف مقابل را در کتاب خرید شرکت منعکس کنید. به میزان مالیات بر ارزش افزوده ادعا شده توجه کنید که برای محاسبه کسر مالیات استفاده می شود.
مرحله 3
تعیین کنید که آیا شرکت برای دوره های گزارش گذشته بیش از حد مالیات دارد. این مبلغ را با اداره مالیات بررسی کنید.
مرحله 4
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را که حداکثر تا بیستمین روز ماه پس از دوره گزارش به مقام مالیاتی ارائه می شود ، پر کنید. این گزارش مالیاتی را که باید طبق تفکیک نوع معاملات و نرخ مالیات طبق دفتر فروش شرکت به بودجه پرداخت شود ، نشان می دهد.
مرحله 5
میزان کسر مالیات را که شرکت مجاز است در دوره گزارش گذشته اعمال کند مطابق دفترچه خرید محاسبه کنید. با کسر شاخص دوم از شاخص مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه ، تعیین کنید. پس از آن ، مبلغ اضافه پرداخت را یادداشت کرده و مالیات را با این مبلغ کاهش دهید.
مرحله 6
مالیات بر ارزش افزوده را پس از آخرین دوره گزارش ، تا روز بیستم ماه آینده منتقل کنید. اگر از اضافه پرداخت دوره های گذشته استفاده کرده اید ، بیانیه ای بنویسید که در آن نشان دهید می خواهید جبران کنید. سند را به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود ضمیمه کنید.
مرحله 7
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه را با باز کردن وام در حساب 68 "محاسبه مالیات" و بدهی در حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزش های کسب شده" منعکس کنید.
