دارایی ترازنامه توسط دارایی های جاری و غیرجاری نشان داده می شود. دارایی های جاری - وجوه ارائه شده برای استفاده کوتاه مدت. به این دارایی ها دارایی های جاری گفته می شود ، زیرا در حالی که شکل خود را تغییر می دهند در گردش مداوم هستند. شاخص اصلی مشخص کننده سرمایه در گردش ضریب ارائه فعالیت فعلی با سرمایه در گردش خود است. این نشان می دهد که چه بخشی از دارایی های جاری از محل اعتبارات خود سازمان تأمین می شود.
لازم است
ترازنامه شرکت مورد تجزیه و تحلیل (فرم شماره 1)
دستورالعمل ها
مرحله 1
در دسترس بودن سرمایه در گردش خود (SOS) را با تقسیم مقدار حقوق صاحبان سهام (بخش 3 ترازنامه "سرمایه و اندوخته ها") و ارزش دارایی های غیرجاری (بخش 1 ترازنامه) محاسبه کنید:
SOS = SK / VA.
گام 2
ضریب تأمین فعالیت های فعلی را با دارایی های در گردش خود محاسبه کنید (Cob.sos.) مطابق فرمول:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
مقدار استاندارد ضریب SOS باید حداقل 0 ، 1 باشد. افزایش این شاخص در مقایسه با دوره قبل نشان دهنده توسعه بیشتر شرکت است.
مرحله 3
ضریب تهیه موجودی کالا با سرمایه در گردش خود (Kob.mz) را طبق فرمول محاسبه کنید:
Cob.mz = SOS / MZ.
این ضریب میزان پوشش موجودی کالا توسط منابع خود را نشان می دهد و مقدار توصیه شده آن حداقل 0.5 است.
مرحله 4
نسبت انعطاف پذیری سرمایه سهام (Km.sk) را با استفاده از فرمول محاسبه کنید:
Km.sk = SOS / SK.
این نسبت نشان می دهد که چه مقدار از حقوق صاحبان سهام برای فعالیت های فعلی استفاده می شود ، یعنی سرمایه گذاری در سرمایه در گردش ارزش بالای این شاخص وضعیت مالی شرکت را مثبت توصیف می کند. معیارهای پیشنهادی 0 ، 5-0 ، 6 است. در صورت سرمایه گذاری کلیه داراییهای ثابت ، ضریب قدرت مانور نیز می تواند مقدار منفی داشته باشد.
مرحله 5
ضریب قدرت مانور سرمایه در گردش خود (Km.sos) را محاسبه کنید. این نسبت مشخصه بخشی از دارایی های در گردش خود است که به شکل وجوه با نقدینگی مطلق است.
کیلومتر. = DS / SOS.
رشد این شاخص به عنوان یک روند مثبت تلقی می شود. مقدار اندیکاتور توسط سازمان به طور مستقل تعیین می شود و به میزان نیاز روزانه وی به پول نقد رایگان بستگی دارد.
