روند بازیابی مالیات بر ارزش افزوده در فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه در تاریخ 1 ژانویه 2006 ایجاد شده است. کلیه مسائل مربوط به بازپرداخت مالیات توسط قانون تنظیم می شود ، بنابراین مودیان مالیاتی باید تمام شرایطی را که می تواند منجر به بازیابی مالیات بر ارزش افزوده شود کنترل کنند.
دستورالعمل ها
مرحله 1
در هنگام انتقال دارایی یا حقوق آن ، مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان کمک به سرمایه مجاز مشارکت های تجاری و شرکت ها انجام دهید. این روند در دوره مالیات هنگام انتقال مال منعکس شده است. مقدار مالیات بر ارزش افزوده بازیافت شده در اسناد ثبت معامله منعکس می شود ، در حالی که طرف انتقال دهنده نیازی به صدور فاکتور ندارد. طرف دریافت کننده مبالغ قابل کسر مالیات بر ارزش افزوده را پس از ارسال اموال دریافتی ، درصورتی که برای معاملات مالیات استفاده شود ، می پذیرد. در این حالت ، عملیات بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده به حساب تسویه حساب با طرف های دیگر شارژ می شود. برای این منظور ، یک حساب فرعی جداگانه در حساب 76 "تسویه حساب با طلبکاران و بدهکاران مختلف" ایجاد کنید.
گام 2
در صورت استفاده از این ملک در معاملاتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند ، مالیات بر ارزش افزوده قابل کسر را بازیابی کنید. این عملیات شامل مواردی است که توسط ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. مطابق بند 2 هنر مشمول مالیات نیست. 146 N RF؛ بر اساس Art توسط افرادی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستند ، تولید می شود. 145 کد مالیاتی فدراسیون روسیه ؛ مطابق مواد 147 و 148 قانون مالیات فدراسیون روسیه در خارج از قلمرو روسیه انجام شده است. لازم است بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده در همان دوره مالیاتی که عملیات فوق انجام شده است ، منعکس شود.
مرحله 3
هنگام جابجایی به رژیم های ویژه مالیاتی در قالب STS یا UTII ، بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را انجام دهید. روند بازیابی به دوره مالیاتی مربوط می شود که قبل از گذار به رژیم جدید مالیاتی است.
مرحله 4
بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را پس از معافیت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مطابق با ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس کنید. محاسبه دوره مالیاتی قبل از ارسال آگهی اعمال حق معافیت به سازمان مالیاتی.
مرحله 5
به بازیابی مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری توجه کنید. بدهی را در حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزشهای به دست آمده" و اعتبار در حساب 68 "محاسبات با مالیات و کارمزد" را باز کنید.
