در جریان فعالیت های مالی و اقتصادی ، یک شرکت اغلب با نیاز به خرید دارایی های مادی یا پرداخت هزینه های مختلف برای کارهای مختلف هم از طریق انتقال بانکی و هم از طریق پول نقد مواجه است. در این حالت ، کارمند برای انجام اقداماتی از طرف شرکت ، مبلغی قابل پاسخ دریافت می کند که براساس مقررات حسابداری برای اداره حسابداری منصوب می شود.
لازم است
- - سفارش نقدی خروجی و ورودی ؛
- - گزارش قبلی در فرم شماره AO-1.
دستورالعمل ها
مرحله 1
مطابق با قوانینی که در روش انجام معاملات نقدی تعیین شده است ، پول را به حساب خود صادر کنید. صدور پول قابل پاسخگویی از طریق دفتر نقدی شرکت با ثبت سفارش خروج وجه نقد مربوطه انجام می شود که نشان دهنده مقدار کامل و هدف وجوه است. این عملیات توسط حسابدار به عنوان بدهی حساب 71 "تسویه حساب با اشخاص پاسخگو" با مکاتبات در حساب 50 "صندوقدار" منعکس می شود.
گام 2
یک گزارش پیش فرض را در فرم شماره AO-1 پر کنید ، که تمام اطلاعات مربوط به اتلاف پول قابل پاسخگویی را منعکس می کند. رسیدها ، فاکتورها و سایر اسناد را به گزارش تأیید مبلغ مشخص شده هزینه وصل کنید.
مرحله 3
هزینه گزارش شده را بنویسید. اگر کالایی خریداری شده باشد ، در حسابداری آنها به بدهی حساب 41 "کالا" با مکاتبه در حساب 71. بدهکار می شوند. اگر ارزش های مواد خریداری شده باشد ، گزارش زیر به 10 "مواد" بدهکار است. هزینه های نمایندگی و سفر به بدهی حساب 26 "هزینه های عمومی تجارت" منسوخ می شود. اگر کارمند برای پرداخت خدمات تأمین کنندگان یا پیمانکاران پول بپردازد ، در این صورت تسلیم در بدهی حساب 60 "تسویه حساب با پیمانکاران و تأمین کنندگان" منعکس می شود.
مرحله 4
مقدار پول حساب نشده مصرف نشده را محاسبه کرده و با ثبت سفارش نقدی دریافتی ، بازگشت آنها به صندوقدار را انجام دهید. برای انجام این کار ، بدهی در حساب 50 با نامه نگاری در حساب 71. باز می شود. در صورتی که شخص پاسخگو موجودی وجوه را در بازه زمانی تعیین شده پس نداده باشد ، لازم است اعتبار حساب 71 را با مکاتبه باز کنید حساب 94 "کمبود خسارت به اشیا valu با ارزش".
مرحله 5
متعاقباً ، این مبلغ را با باز کردن بدهی حساب 70 "پرداخت با پرسنل با دستمزد" با درخواست تجدیدنظر در اعتبار حساب 94 ، از حقوق کارمند خود بنویسید. پول به بدهی حساب 91.2 "سایر هزینه ها" نوشته می شود.
