از صورت جریان وجوه نقد یا جریان وجوه نقد برای نشان دادن فعالیت های یک شرکت از نظر جریان وجه و توزیع استفاده می شود. بنابراین ، به سوالی پاسخ داده می شود که از سایر گزارش ها نمی توان به دست آورد ، یعنی: آیا بودجه کافی در تجارت شرکت برای تسویه تعهدات آن در گردش است؟ س questionال کاملاً جدی است و از این لحاظ ، نقش اصلی را متدولوژی ایفا می کند که به پر کردن صحیح صورت جریان وجوه نقد کمک می کند.
دستورالعمل ها
مرحله 1
صورت جریان وجوه نقد ترکیبی از سه بلوک اصلی است که نتایج محاسبات آنها در کل مبلغ دوره گزارش خلاصه می شود. این بلوک ها شامل جریان های نقدی ناشی از فعالیت های جاری ، سرمایه گذاری و مالی است. هر یک از این بلوک ها با جمع کردن دریافت ها بر اساس نوع فعالیت و کسر هزینه های مربوطه تشکیل می شود.
گام 2
برای پر کردن صورت جریان وجه نقد ، به ترازنامه و صورت سود (P&L) نیاز دارید. با کمک ترازنامه ، قادر خواهید بود تغییرات در فعالیت های سرمایه گذاری و مالی شرکت را ردیابی کنید. اما از آنجا که حجم عمده گردش شرکت معمولاً فعالیتهای روزمره است ، سود و زیان سودمندتر است. باید طوری تنظیم شود که اقلام منعکس کننده جریان وجوه نقد "پرداخت" و نه "حمل" باشند. در عین حال ، رعایت اصول اساسی تدوین جریان وجه نقد را فراموش نکنید: • جریان وجه نقد مداوم است.
• جریان وجه نقد به زمان وقوع تعهدات بستگی ندارد و فقط واقعیت های دریافت وجوه و هزینه ها را منعکس می کند.
• مانده در پایان دوره گزارش نمی تواند منفی باشد.
مرحله 3
برای تکمیل صورت جریان وجوه نقد ، از روش مستقیم یا غیرمستقیم تنظیم صورت سود و زیان استفاده کنید. ماهیت روش مستقیم در تبدیل مقاله به مقاله خطوط OP&L به داده های واقعی در مورد دریافت وجوه و هزینه ها است. با روش غیرمستقیم ، کلیه هزینه های مربوط به جریان های نقدی (به عنوان مثال استهلاک) به سود دوره گزارش از P&L اضافه می شود و کلیه درآمدهای مربوط که مربوط به جریان های نقدی نیستند نیز کسر می شود.
