قبل از تهیه صورتهای مالی سالانه ، کارهای مقدماتی زیادی انجام می شود. در پایان دوره گزارش ، کلیه حسابهای عملیاتی بسته می شوند ، صحت مطالب در حسابهای مصنوعی و تحلیلی بررسی می شود ، موجودی دارایی و بدهی ها انجام می شود و مجلات سفارش و دفتر کل بسته می شوند.
دستورالعمل ها
مرحله 1
دفتر کل سالانه افتتاح می شود. هر خط از کتاب مربوط به یک ماه خاص است ، هر حساب گسترش خاص خود را دارد. گردش مالی اعتبارات هر ماه به دفتر کل منتقل می شود و براساس حسابهای دریافتی تقسیم می شود. علاوه بر این ، کل گردش مالی بدهی ها را ثبت می کند. پس از وارد شدن همه مبالغ ، آنها بررسی می کنند که گردش مالی بدهی و اعتبار یکسان است. اگر برابری نقض شود ، باید به دنبال یک خطا در انتقال داده ها از مجلات سفارش یا سوابق موجود در آنها باشید.
گام 2
پس از بررسی داده ها ، مانده بدهی و اعتبار برای همه حساب ها نمایش داده می شود. با این حال ، به یاد داشته باشید که حساب های فعال مانده بدهی دارند. این به عنوان مجموع مانده بدهی افتتاحیه و گردش بدهی محاسبه می شود ، سپس گردش اعتبار از آن کسر می شود. حسابهای غیرفعال مانده اعتباری دارند. این به شرح زیر است: مانده وام در ابتدای ماه به علاوه گردش وام منهای گردش بدهی.
مرحله 3
علاوه بر تساوی گردش مالی ، هنگام پر کردن دفتر کل ، برابری حساب ها نیز باید رعایت شود ، یعنی مانده کل حسابهای بدهکار باید برابر با کل مانده اعتبار حسابها باشد. در صورت رعایت این برابری ، موجودی اعتبار و بدهی موجود به ترازنامه منتقل می شود.
مرحله 4
اطلاعات ژورنال های سفارش با شروع اعتبار گردش مالی به دفتر کل منتقل می شود ، یعنی ابتدا ، کل گردش مالی اعتبار مجله در ستون "گردش مالی اعتبار" ثبت می شود. این مبالغ بصورت جداگانه نوشته می شود و از آنجا که سوابق مبالغ منفرد در بدهی حسابها متناسب با اعتبار حساب مندرج در دفترچه سفارش وجود دارد ، به تدریج از آنها کم می شود. این روش پر کردن امکان نظارت بر صحت ورود به حساب در دفتر کل را فراهم می کند ، زیرا مبلغ منعکس شده در اعتبار یک حساب لزوماً باید برابر با مبلغ بدهی حساب های مربوطه باشد.
