در صورت انجام اصلاحیه در اسناد اولیه پس از ثبت سند معیوب در دفتر خرید ، برگشت مالیات بر ارزش افزوده الزامی است. اگر این خطا زودتر کشف شده باشد ، دیگر نیازی به برگرداندن مالیات بر ارزش افزوده نیست.
دستورالعمل ها
مرحله 1
اگر در فاکتور خطایی مشاهده کردید ، از تأمین کننده کالا یا خدمات بخواهید آن را اصلاح نکند ، بلکه سندی را جایگزین کند که تمام داده ها در آن درست باشد. شماره و تاریخ باید در آن ذخیره شود. اگر این کار انجام نشود ، تمام اصلاحات با مهر سازمان و امضای رئیس تأیید می شوند. تاریخ سند برای تجدید نظر است و برای خریدار ارسال می شود.
گام 2
پس از دریافت سند معیوب قبل از ثبت آن ، خریدار اصلاحات را می پذیرد ، داده های صحیح را در دفتر خرید ثبت می کند و کسر مالیات بر ارزش افزوده را می پذیرد.
مرحله 3
اگر پس از ثبت نام فاکتور اصلاح شده دریافت کردید ، باید به روش دیگری پیش بروید. ابتدا ورودی کتاب خرید خود را لغو کنید. برای این کار ، یک برگ اضافی در کتاب پر کنید. تا اواسط سال 2008 ، فاکتور اصلاح شده در تاریخ خرید در سند ، در دفتر خرید ثبت می شد. اکنون ، مطابق قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در تاریخ 3 ژوئن 2008 N 615/08 ، فاکتور تنظیم شده در یک صفحه اضافی از تاریخ صدور سند وارد شده و اصلاح نشده است.
مرحله 4
اگر کتاب خرید الکترونیکی دارید ، آن را با عطف به قدمت تصحیح کنید. در این حالت ، یک برگ اضافی تنظیم نمی شود.
مرحله 5
اظهارنامه اصلاح شده بر ارزش افزوده را پر کرده و به اداره مالیات تحویل دهید. علاوه بر این ، دوره ای که این سند را تحویل می دهید باید دوره ای باشد که مالیات بر ارزش افزوده در آن کسر شود.
مرحله 6
مثال. در آگوست 2009 ، LLC "Oblako" کالاهایی را به مبلغ 11،800 روبل ، از جمله مالیات بر ارزش افزوده 1800 روبل ، به LLC "Solntse" حمل کرد. هنگام تنظیم فاکتور ، حسابدار تأمین کننده اشتباه کرد و به جای مقدار مورد نیاز ، 1180 را تحویل داد ، با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 180 روبل. طبق سند اولیه ، حسابدار Solntse LLC برای سه ماهه سوم در کتاب خرید ورود کرد: D-t 19 K-t 60 - 180 روبل مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خریداری شده. D-t 68 K-t 19 - مالیات بر ارزش افزوده برای کسر پذیرفته می شود.
مرحله 7
این خطا فقط در ماه دسامبر کشف شد ، حسابدار Solntse LLC باید مالیات بر ارزش افزوده را در کتاب خرید سه ماهه سوم در یک صفحه اضافی برگرداند و نوشته های زیر را بنویسد: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 روبل قرمز: هزینه اشتباه کالا معکوس شده است 2) D-t 19 K-t 60 - 180 روبل قرمز: مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور معیوب لغو می شود ؛ 3) D-t 68 K-t 19 - 180 روبل قرمز: مالیات بر ارزش افزوده کسر شده در فاکتور معیوب لغو شده است.
مرحله 8
حسابدار Solntse LLC باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده جدید را برای سه ماهه سوم به اداره مالیات ارائه دهد.
