در ژانویه 2009 ، لایحه ای تصویب شد که به مشاغل اجازه می دهد مالیات بر ارزش افزوده را در قبض پیش پرداخت هایی که توسط خریدار منتقل شده است ، بازپرداخت کنند. در همان زمان ، تعدادی از ظرافت ها وجود دارد که با محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و اجرای فاکتورها همراه است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
بند 12 ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه را بخوانید ، که می گوید حق کسر مالیات بر ارزش افزوده برای خریدار پیش پرداخت ، اگر این روش با تعهد فروشنده در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت مطابقت دارد ، به نظر می رسد. این بدان معنی است که مبلغ ودیعه باید با فاکتور ، قرارداد یا سندی ثبت شود که انتقال واقعی پرداخت جزئی را تأیید می کند.
گام 2
ظرف پنج روز از دریافت پیش پرداخت فاکتور برای پیش پرداخت دریافت کنید. این شرط با بند 1 ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد شده است و در صورت نقض آن ، بازرسی مالیاتی ممکن است از استرداد مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت به خریدار خودداری کند. در این راستا لازم است تاریخ فاکتورهای صادر شده بررسی شود و در صورت لزوم از فروشنده بخواهید تنظیمات مناسب را انجام دهد.
مرحله 3
صحت فاکتور را بررسی کنید. باید برای مبلغ پیش پرداخت دریافت شده تهیه شود ، حتی اگر به صورت غیر نقدی منتقل شده باشد ، نام کامل کالا را نشان می دهد.
مرحله 4
اطلاعات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده حاصل از پیشرفت حسابداری را وارد کنید. اگر خریدار هستید ، انتقال پیش پرداخت را در اعتبار حساب 51 "حساب های جاری" و بدهی زیر حساب 60 "محاسبات پیش پرداخت صادر شده" منعکس کنید. پس از آن ، مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده را کسر کرده و عملکرد اعتبار زیر حساب 76 "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت" و بدهی زیر حساب 68 "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" را منعکس کنید.
مرحله 5
پس از دریافت کالا ، ورودی را وارد کنید: اعتبار 60 "حساب با تأمین کنندگان" - بدهی 41 "کالا". مالیات بر ارزش افزوده ورودی را در بدهی حساب 19 منعکس کنید. پس از آن ، مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها را با باز کردن اعتبار در حساب 19 و بدهی در حساب 68 بازپرداخت کنید.
مرحله 6
اگر فروشنده هستید ، با گشودن اعتبار در حساب 76 "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های دریافت شده" و بدهی در حساب 68 "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" ، کسر مالیات بر ارزش افزوده را از پیش پرداخت ها بپذیرید.
