هیچ کس در برابر اشتباهات مصون نیست. این مورد همچنین درمورد یک حسابدار اعمال می شود که مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه را محاسبه می کند. محاسبه نادرست می تواند به معوقات مالیاتی منجر شود ، که این امر مستلزم تعهد سود است. برای جلوگیری از بازرسی های مالیاتی در محل ، لازم است همزمان میزان پرداخت جریمه را به طور مستقل محاسبه کرده و پرداخت کنید.
دستورالعمل ها
مرحله 1
از ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه استفاده کنید که روش پرداخت و محاسبه مجازات ها را تعیین می کند. میزان حقوق معوقه مالیات بر ارزش افزوده را تعیین کنید. تعداد روز تأخیر را از روزی که بدهی در نتیجه نقض یکی از سه مهلت پرداخت برای مالیات بر ارزش افزوده تعیین شده ، حساب کنید. تعداد روزها در تاریخ پرداخت واقعی کل مبلغ مالیات به بودجه محاسبه می شود.
گام 2
در مرحله بعد ، این شاخص ها را در 1/300 از نرخ تأمین مالی مجدد بانک مرکزی فدراسیون روسیه که در دوره زمانی معوقه مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود ، ضرب کنید. اگر در این زمان تغییری در نرخ ایجاد شد ، لازم است تعداد مناسب محاسبات را انجام دهید و مقادیر را جمع کنید تا مقدار نهایی مجازات بدست آید.
مرحله 3
اقلام تعهدی مورد نظر را در حسابداری شرکت انجام دهید. این روش باید مطابق با کد مالیاتی فدراسیون روسیه ، دستورالعمل های کاربرد نمودار حساب ، PBU 18/02 "حسابداری برای محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" و PBU 10/99 "هزینه های سازمان" انجام شود. طبق بند 12 PBU 10/99 ، جریمه را به سایر هزینه های شرکت ارجاع دهید.
مرحله 4
یک حساب فرعی تحت حساب 99 "سود و زیان" با نام "بدهی مالیاتی دائمی" ایجاد کنید ، و همچنین زیر حساب 68.2 "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" را باز کنید. با افتتاح وام در زیر حساب 68.2 و بدهی در زیر حساب 99.1 ، اقلام تعهدی بهره را منعکس کنید. پس از پرداخت سود جریمه ، لازم است مبلغ مربوطه را در اعتبار حساب 51 "حساب های جاری" با مکاتبات با زیر حساب 68.2 بنویسید. فقط درصورتی که تقاضای مناسبی برای پرداخت از سازمان بازرسی مالیاتی شده باشد یا محاسبه مستقل و انتقال مبلغ مورد نیاز به بودجه انجام شود ، مجازات در حسابداری محاسبه می شود.
مرحله 5
علاقه به حسابداری مالیاتی را منعکس نکنید. این قانون با بند 2 ماده 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد شده است. در نتیجه ، اختلافات دائمی در حسابداری به صورت بدهی های مالیاتی دائمی وجود خواهد داشت. این مقدار هنگام پر کردن فرم شماره 2 صورت سود و زیان در خط 200 منعکس می شود.
