سازمان هایی که تحت سیستم مالیات عمومی مالیات می پردازند باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را پر کنند. در پرداخت های دریافتی برای عملکرد آینده کار ، خدمات ، تأمین کالاهای مشمول این مالیات ، شما باید پیش پرداخت را محاسبه کنید ، که در بخش 3 این اظهارنامه منعکس شده است.
لازم است
- - کد مالیاتی فدراسیون روسیه ؛
- - فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ؛
- - اسناد سازمان ؛
- - اظهارات حسابداری شرکت ؛
- - ماشین حساب.
دستورالعمل ها
مرحله 1
مالیات بر ارزش افزوده با نرخ های 10٪ و 18٪ محاسبه می شود. پیش پرداخت این مالیات در خط 070 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده است. اگر وجهی برای تحویل کالاها ، کارها ، خدمات در آینده دریافت کرده اید ، باید از آنها پیش پرداخت کنید. علاوه بر این ، ذکر نرخ مالیات ضروری نیست ، زیرا مبالغ مشمول مالیات باید در یک سطر 070 منعکس شود. پیش پرداخت باید در مبلغ کل وارد شود.
گام 2
اگر پول به صورت کمک مالی ، پرداخت تحت قرارداد بیمه ای که تأمین کالا ، خدمات ، کار با مالیات بر ارزش افزوده است ، دریافت کرده اید ، پیش پرداخت این مالیات باید در خط 080 در دوره مالیات منعکس شود وجوه در حساب جاری شما دریافت شد.
مرحله 3
اگر حساب جاری شما وجهی را به صورت سود وام کالایی (قبض) دریافت کرده است ، پس پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده باید به شرح زیر محاسبه شود: نرخ بازپرداخت بانک فدراسیون روسیه را از مبلغ دریافتی کم کنید ، نتیجه را در سطر 080 این اعلامیه منعکس کنید.
مرحله 4
اگر قبلاً اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را پر کرده اید و پیش پرداخت را در دوره مالیات قبلی منعکس کرده اید ، مبلغ پیش پرداخت باید در ردیف 200 این اظهارنامه درج شود. وجه نقد برای کسر تعلق می گیرد و در دوره مالیاتی داده شده توسط مودیان پرداخت نمی شود.
مرحله 5
اگر وجه تحویل کالاها ، کار ، خدمات در آینده به حساب جاری شما وارد شده و تولید کالا یا کار ، خدمات بیش از شش ماه است ، نیازی به پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ندارید.
مرحله 6
اگر این پول برای کالاها ، خدمات ، کارهایی که با نرخ صفر مالیات دریافت می کنند یا محل فروش آنها فدراسیون روسیه نیست دریافت شده باشد ، دیگر نیازی به اخذ پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست.
مرحله 7
لیست کالاها ، کارها ، خدمات معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه و در فرمان دولت فدراسیون روسیه N 468 از 28 ژوئیه 2006 مشخص شده است.
