هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ، پر کردن دفتر فروش یا خرید ، صدور فاکتور یا تنظیم اظهارنامه مالیاتی ، یک حسابدار ممکن است اشتباهات مالیات بر ارزش افزوده را مرتکب شود. برای اصلاح خطای شناسایی شده ، ارائه یک اظهارنامه مالیاتی به روز شده برای شرکت کافی نیست ؛ لازم است تعدادی از اقدامات اضافی را که توسط قانون پیش بینی شده است ، انجام دهید.
لازم است
- - صورتحساب؛
- - کتاب فروش ؛
- - کتاب خریدها.
- - فرم اظهارنامه مالیاتی
دستورالعمل ها
مرحله 1
محدوده ای از اساسنامه ها را شرح دهید که شرایط مختلف را برای اصلاح خطاهای مالیات بر ارزش افزوده توصیف می کند. بنابراین بند 1 هنر. 54 قانون مالیات فدراسیون روسیه روش محاسبه مجدد مبنای مالیات و مقدار مالیات را هنگام خطا تعیین کرد. در هنر. 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه یادآوری می کند که ارائه اظهارنامه مالیاتی به روز شده ضروری است. همچنین ، طبق فرمان دولت فدراسیون روسیه به شماره 914 مورخ 01.12.2000 ، که قوانین مربوط به نگهداری حسابداری در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را تصویب می کند (از این به بعد به عنوان قوانین نامیده می شود) ، لازم است تغییرات مناسب برای فاکتور و کتابهای خرید و خرید ، که در آن ارزش اشتباه مالیات بر ارزش افزوده ظاهر می شود.
گام 2
فاکتور را اصلاح کنید. بر اساس بند 29 قوانین ، لازم است مقدار نادرست مالیات بر ارزش افزوده را خط بزنید ، سپس نشانگر صحیح را وارد کنید ، تاریخ اصلاحات را نشان دهید ، با امضای سر و مهر و موم شرکت تأیید کنید. فقط سازمانی که آن را صادر کرده است ، یعنی تأمین کننده ، حق تصحیح فاکتور را دارد. در این راستا ، خریدار باید درخواستی برای رفع خطای مالیات بر ارزش افزوده با تامین کننده تماس بگیرد. متأسفانه ، این شرکت از نظر قانونی مسئولیتی در قبال فاکتور معیوب صادر شده ندارد و ممکن است از تصحیح آن امتناع ورزد ، بنابراین خریداران معمولاً باید در دادگاه اوضاع را حل کنند.
مرحله 3
اشتباهات شناسایی شده در دفتر خرید و دفتر فروش را اصلاح کنید. مطابق با قوانین ، اصلاح ورودی ها در دفتر خرید و دفتر فروش با تهیه برگه های اضافی انجام می شود. آنها با قیاس با سایر برگه های کتاب پر می شوند ، در حالی که دوره مربوط به خطای مالیات بر ارزش افزوده و تاریخ برگه اضافی نشان داده شده است. پس از انعکاس اصلاح ، خط نهایی را خلاصه کرده و برگ را با امضای رئیس حسابدار تأیید کنید. ورود اطلاعات بیشتر به صفحه اضافی ممنوع است.
مرحله 4
ارائه اظهارنامه مالیاتی به روز شده طبق بند 5 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، این شرکت اظهارنامه به روز شده را به شکلی تهیه می کند که در دوره مالیاتی که خطای مالیات بر ارزش افزوده در آن شناسایی شده معتبر است. تمام خطوط و نشانگرها را دوباره پر کنید ، به یاد داشته باشید که مقدار اشتباه را تصحیح کنید.
