هنگام تهیه برنامه هایی برای فعالیت های مالی یک سازمان ، توجه ویژه ای به موجودی صندوق های در گردش و وام گرفته شده خود (پرداخت های اجباری در دوره برنامه ریزی) داده می شود. سرمایه در گردش در سازمان سرمایه مجاز و سود بنگاه اقتصادی از فعالیت اصلی است. وجوه وام گرفته شده دارایی های جاری دریافت شده در ترازنامه شرکت (وام های بانکی ، حساب های قابل پرداخت و غیره) است.
منابع درآمد شرکت
بسته به فعالیت اقتصادی شرکت ، منابع درآمد به انواع مختلفی تقسیم می شوند:
- سود حاصل از فروش محصولات تولیدی ؛
- سود حاصل از فروش دارایی های ثابت خود ؛
- سود حاصل از معاملات ارزی ؛
- وجوه دریافتی از وام به پروژه های شرکت های شخص ثالث ؛
- کسر استهلاک.
هنگام برنامه ریزی هزینه های مالی برای سرمایه گذاری های سرمایه ای (توسعه شرکت) ، کل دریافت های برنامه ریزی شده در یک دوره خاص از سرمایه در گردش خود ، منهای پرداخت های اجباری در نظر گرفته می شود:
- کسر برای دستمزد
- مالیات بر درآمد؛
- پرداخت برای منابع انرژی مصرفی ؛
- پرداخت برای مواد خریداری شده برای تولید اصلی ؛
- پرداخت برای اجاره املاک ؛
- پرداخت سهام و وامهای بانکی.
منبع اصلی تأمین سرمایه برای سرمایه گذاری در بنگاه اقتصادی صندوق توسعه است که فعالیتهای آن با هدف تجهیز مجدد فنی تولید (خرید تجهیزات مدرن ، فن آوری های جدید) و صندوق ساخت سرمایه است.
همچنین ، بودجه جذب شده می تواند برای توسعه شرکت مورد استفاده قرار گیرد.
منابع وجوه وام گرفته شده
هنگام استفاده از وجوه وام گرفته شده ، میزان وجوه لازم ، امکان سنجی اقتصادی آنها محاسبه می شود ، زیرا بازپرداخت وامها به طور قابل توجهی تعهدات مالی شرکت را افزایش می دهد. وام ها پس از اتمام پروژه با هزینه صندوق توسعه سازمان بازپرداخت می شوند. اگر وجوه موجود در حساب وجوه ناکافی باشد ، از وجوه دیگر و همچنین سود بازمانده سازمان استفاده می شود.
وجوه قرض گرفته شده عبارتست از دریافت نقدی به صورت کمک مالی (مادی) از شرکتهای دیگر ، بانکها (وامهای بلند مدت و کوتاه مدت) ، افراد (وامها) و همچنین انتشار سهام اضافی (اوراق قرضه).
وجوه وام گرفته شده همچنین می تواند شامل وجوهی باشد که در کوتاه مدت در اختیار بنگاه اقتصادی است (نورد عقب افتادگی دستمزد فعلی ، مشارکت های تأمین اجتماعی ، معوقات پس انداز پرداخت ها ، پیش پرداخت مشتریان).
در نتیجه ، برنامه مالی شرکت نشان دهنده رابطه بین درآمد و هزینه و همچنین کل روابط بین سازمان و بودجه دولت است (پرداخت اجباری بیمه اجتماعی ، مالیات به خزانه کشور و بودجه محلی) ، روابط مالی و همکاری با سیستم اعتباری و مالی و سایر سازمانها و مشاغل.
