همزمان با شکل گیری و توسعه روابط اقتصادی جدید ، عملیات با سود سهام اهمیت فزاینده ای پیدا می کند. بر این اساس ، تعداد س questionsالات مربوط به مکانیسم حسابداری آنها و بازتاب معاملات با آنها در حسابداری در حال افزایش است. به طور خاص ، موضوع حسابداری مالیات بر سود سهام کاملاً مرتبط است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
نرخ مالیات را تعیین کنید. برای اشخاص حقوقی خارجی این میزان 15٪ است. برای افراد - غیر مقیم فدراسیون روسیه ، نرخ مالیات سود 30 است. برای شرکت ها و اشخاص روسی - ساکنان فدراسیون روسیه ، نرخ مالیات 9٪ است. محاسبه مالیات بر سود سهام گیرنده یک شخص حقوقی توسط هنجارهای فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه اداره می شود. و روش نگهداری مالیات از سود سهام گیرنده - یک فرد در فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.
گام 2
مبلغ مالیات را محاسبه کنید. این با ضرب نرخ مالیات در اختلاف بین میزان سود سهام دریافتی و قابل پرداخت توسط سازمان - عامل مالیات تعیین می شود. در این حالت ، با کسر از مبلغ سود سهام تعهدی ، مبلغ سود مالیاتی که به اشخاص حقیقی و حقوقی تعلق می گیرد - غیر مقیم فدراسیون روسیه - از میزان مالیات کاسته می شود. و به دلیل میزان سود دریافتی توسط شرکت - نماینده مالیات - افزایش می یابد. در صورت تفاوت علامت منفی ، تعهدات مربوط به مالیات بر سود سهام بوجود نمی آیند - یعنی میزان سود دریافتی کمتر از مبلغ پرداختی است. برای هر گروه از شرکت کنندگان - مقیم و غیر مقیم ، هنگام محاسبه سود سهام ، نرخ مالیات مناسب را اعمال کنید.
مرحله 3
در حسابداری مالیات بر سود سهام را منعکس کنید: سود سهام به شرکت کنندگان تعلق می گیرد: Dt 84 - Kt 75-2. یا Dt 84 –Ct 70. بازداشت مالیات از سود سهامداران: Dt 75-2– K 68 یا Dt 70 –Ct 68. بازتاب پرداخت سود سهام: Dt 75-2 –Ct 50/51 یا Dt 70 - Ct 50/51 …
مرحله 4
مشروط بر اینکه شرکت شما عضو بوده و اخباری را در مورد سود سهام دریافت کرده است ، ثبت نام را انجام دهید: Dt 76 - Kt 96 ، که میزان سود سهام متعلق را منعکس می کند. این مبلغ سود حسابداری شرکت را افزایش می دهد ، اما بر سود مشمول مالیات تأثیر نخواهد گذاشت مبلغ مالیات بر سود سهام توسط نماینده مالیات نگهداری می شود. در این صورت ، شما یک اختلاف دائمی مثبت خواهید داشت. نرخ مالیات بر درآمد یک دارایی مالیاتی دائمی را محاسبه کنید. سیم کشی را انجام دهید: Dt 68 - Kt 99.
مرحله 5
برای میزان سود سهام پرداخت شده توسط نماینده بازپرداخت ، Dt 51 - Kt 76 ارسال کنید. این ارسال یک مانده بدهی ایجاد می کند ، که شما با ارسال زیر آن را می بندید: Dt 91 - Kt 76. در این حالت ، تفاوت منفی بین مالیات و حسابداری وجود دارد.
