بیشتر تسویه حساب های نقدی بنگاه های اقتصادی با هزینه پولی که از طریق چک برای اهداف خاص از بانک دریافت می شود ، انجام می شود. دفترچه های چک به فرم های دقیق گزارشگری تعلق دارند و به حسابداری ، ثبت نام و ذخیره ویژه نیاز دارند.
دستورالعمل ها
مرحله 1
پس از دریافت دفترچه چک در بانک ، بلافاصله در هر برگ نام شرکت و شماره حساب جاری را وارد کنید یا اگر حاوی مشخصات مشخص شده است مهر سازمان خود را قرار دهید.
گام 2
برای سفارش سیاست حسابداری ، یک ارزیابی چک مشروط تعیین کنید ، به عنوان مثال ، 1 روبل برای 1 فرم. دفترچه چک دریافتی را با توجه به تعداد ورق های کتاب ، در بدهی حساب خارج تعادل 006 "اشکال گزارش دقیق" با هزینه 25 یا 50 روبل ثبت کنید. ثبت این عملیات با بیانیه حسابداری.
مرحله 3
پاداش بانک برای صدور دفترچه چک به عنوان بخشی از هزینه های عملیاتی ، غیرعملیاتی یا سایر موارد در نظر گرفته می شود ، بنابراین در بدهی حساب 91 "سایر درآمد و هزینه ها" از اعتبار حساب 51 "حساب جاری" برای مبلغ کمیسیون ، اگر با دستور یادبود از حساب جاری کسر شود ، یا اگر به صورت نقدی از طریق صندوقدار پرداخت شود ، حساب 71 "تسویه حساب با اشخاص پاسخگو". اگر می خواهید هزینه تسویه حساب در تسویه حساب های مشترک با بانک را در نظر بگیرید ، آن را در حساب 60 "تسویه حساب با تأمین کنندگان و پیمانکاران" منعکس کنید: Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 معمولاً خدمات بانکی مربوط به تسویه و خدمات نقدی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست ، اما اگر ، با این وجود ، برای تهیه یک چک چک و اختصاص مالیات بر ارزش افزوده به شما فاکتور داده شد ، از حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده اشیاables با ارزش خریداری شده" نیز باید در معاملات استفاده شود: ДТ 91 Кт 51 - مقدار کارمزد بدون مالیات بر ارزش افزوده ؛ Дт 19 Кт 51 - مبلغ مالیات بر ارزش افزوده.
مرحله 4
از آنجا که برای دریافت پول در بانک ، چک جداگانه ای برای شخص مسئول مالی (صندوقدار ، حسابدار) صادر می شود ، پس باید هرکدام از آنها جداگانه نوشته شود. هزینه چک را به عنوان صورت بدهی تنظیم کنید و اعتبار مناسب حساب خارج از ترازنامه 006 را وارد کنید.
مرحله 5
به عنوان یک قاعده ، یک صندوق چک توسط صندوقدار یا حسابدار اصلی در صندوق امانات نگهداری می شود ، و یک کتاب کاملاً استفاده شده می تواند توسط شخص مسئول بخش حسابداری و هم در بایگانی به مدت 5 سال ذخیره شود.
