مطابق با ماده 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، شرکت هایی که در چهار چهارم قبلی درآمد بیش از 40 میلیون روبل دریافت کرده اند ، ماهانه پیش پرداخت مالیات بر درآمد را انجام می دهند. بر این اساس ، سازمان مالیات فدرال توضیحات زیادی در مورد نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد ماهانه ارائه داده است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
پیش پرداخت ماهانه مالیات بر درآمد خود را محاسبه کنید. هنگام پر کردن اظهارنامه برای سه ماهه اول ، پیش پرداخت های ماهانه تعیین شده برای سه ماهه دوم باید برابر با مقدار مالیات بر درآمد محاسبه شده در سه ماهه اول باشد ، که در خط 180 ورق 09 اعلام شده است. هنگام پر کردن اظهارنامه برای شش ماه ، پیش پرداخت ها در سه ماهه سوم برابر است با کسر از مالیات بر درآمد محاسبه شده برای شش ماه ، که در سطر 180 ورق 02 اعلام می شود ، و مالیات محاسبه شده در اظهارنامه سه ماهه اول مشخص شده است. هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی به مدت 9 ماه ، لازم است از مالیات برآورد شده 9 ماهه که در سطر 180 ورق 02 اعلام می شود ، مبلغ مالیات شش ماه ذکر شده در اظهارنامه قبلی ، کسر شود.
گام 2
مبلغ پیش پرداخت های تعهدی را در خط 290 برگ 02 اظهارنامه و در بخش 1.2 با توجه به سه مهلت پرداخت منعکس کنید. اگر در حین محاسبه ، مقدار منفی پیش پرداخت ها معلوم شد ، در سه ماهه بعدی گزارش نباید از آنها کسر شود ، و همچنین ارزش انعکاس آنها در گزارش سالانه را ندارد.
مرحله 3
تمام مشخصات باقیمانده را در برگ 02 اظهارنامه مالیاتی پر کنید. محاسبه پایه مالیات را که با نرخ عمومی مالیات داده می شود منعکس کنید. پنج ضمیمه را می توان به برگ 02 پیوست کرد ، که در آن شاخص های منفرد محاسبه می شود. در خطوط مربوط به ورق ، داده های مربوط به درآمد و هزینه های شرکت ، که به عنوان اقلام مالیات شناخته می شوند ، علامت گذاری شده اند. برگه های 03 ، 04 ، 05 ، 06 و 07 فقط در صورت لزوم پر می شوند.
مرحله 4
کلیه اطلاعات مربوط به مبالغ مالیات بر درآمد قابل پرداخت در این دوره گزارش را در بخش 1 اظهارنامه علامت گذاری کنید. اطلاعات مربوط به شرکت را در صفحه عنوان اظهارنامه مالیاتی وارد کنید: نام کامل ، آدرس حقوقی ، کد TIN ، KPP مربوط به اسناد تشکیل دهنده ، کد نوع فعالیت اقتصادی ، و همچنین تعداد تنظیمات ، دوره گزارش و تعداد صفحات اعلامیه.
