پیش پرداخت در حسابداری برای بسیاری از حسابداران فرایند نسبتاً پیچیده ای است. آنها باید مطابق با شرایط قرارداد انجام شده و توسط فاکتورهای مناسب تنظیم شوند. توجه ویژه به حسابداری مالیاتی پیش پرداخت ها ، به ویژه در صورت پرداخت های دریافتی و صادر شده ، باید مورد توجه قرار گیرد.
دستورالعمل ها
مرحله 1
با دریافت پیش پرداخت از خریدار ، فاکتور صادر کنید تا مالیات بر ارزش افزوده کسر شود. سند باید با در نظر گرفتن بند 1 ماده 162 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم شود. فاکتور را در دفتر فروش ثبت کرده و به طرف مقابل منتقل کنید. اگر طبق شرایط قرارداد پیش پرداخت می کنید ، سند مشابهی را از تامین کننده بخواهید.
گام 2
رسید پیش پرداخت غیر نقدی را به حساب جاری در حسابداری منعکس کنید. برای این کار ، بدهی را در حساب 51 "حساب های جاری" و یک اعتبار در حساب 62.2 "محاسبات پیش پرداخت های دریافت شده" برای مبلغ پرداخت باز کنید. هنگام صدور پیش پرداخت برای تأمین کننده ، حساب 51 اعتبار خواهد داشت و در مکاتبه با وی ، بدهی حساب 60.2 "محاسبات پیش پرداخت صادر شده" گرفته می شود.
مرحله 3
اگر پرداخت به ارز خارجی تعلق گرفت ، پس باید آن را مطابق با نرخ بانک ملی فدراسیون روسیه در تاریخ دریافت وجه به روبل تبدیل کنید. جبران پیش پرداخت صادر شده یا دریافتی با باز کردن بدهی در حساب 60.2 (62.2) و اعتبار در حساب 60 "تسویه حساب با تأمین کنندگان" یا 62 "تسویه حساب با مشتری" انجام می شود.
مرحله 4
پیشرفت در حسابداری مالیاتی را به عنوان جنبشی در حسابهای قابل پرداخت و دریافتنی در نظر بگیرید. هنگام پرداخت پیش پرداخت ، مpدی حق پذیرش مالیات بر ارزش افزوده برای کسر را دارد و تعیین دوره ترمیم آن ضروری است. طبق زیر بند 3 بند 3 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، تاریخ را می توان با صدور واقعی فاکتور ، تاریخ بازگشت پیش پرداخت یا فسخ قرارداد تعیین کرد. مالیات در مبلغی که با پرداخت پیش پرداخت برای کسر پذیرفته شد ، بازیابی می شود.
مرحله 5
در مقابل پیشرفت های دریافت شده ، پیش بروید. در این حالت ، لازم است مقدار مالیات بر ارزش افزوده را در هر دو مورد محاسبه کرده و اختلاف حاصل را در حسابداری مالیاتی منعکس کنید تا میزان بازپرداخت یا پرداخت را تعیین کنید. اگر پیش پرداخت های دریافتی بیشتر باشد ، انتقال مالیات بر ارزش افزوده به بودجه در اعتبار حساب 51 و بدهی حساب 68.1 "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" منعکس می شود.
