طبق فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، فروشنده موظف است مالیات مالیات بر ارزش افزوده را برای پیش پرداخت دریافت شده کالا دریافت کند و خریدار حق دارد برای این مبلغ کسر مالیات اعمال کند. با وجود این واقعیت که پیش پرداخت معمول است ، بسیاری از حسابداران اغلب در ثبت مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت در سوابق حسابداری مشکل دارند.
دستورالعمل ها
مرحله 1
صدور مدرک مستند از انتقال پیش پرداخت. پذیرش برای حسابداری و کسر مالیات بر ارزش افزوده در پیش پرداخت تنها در صورت وجود مدارک اولیه. این قانون در بند 9 ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. لازم است تهیه کنید: فاکتور برای مبلغ پیش پرداخت ، که مطابق با الزامات ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود ؛ توافقی که انتقال پیش پرداخت را پیش بینی می کند. سند دیگری که واقعیت پیش پرداخت را تأیید می کند.
گام 2
روشی را برای انعکاس معاملات کسر مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت و بازیابی این مبالغ در سیاست حسابداری شرکت ایجاد و تلفیق کنید. واقعیت این است که هیچ سند نظارتی وجود ندارد که چنین حسابداری را توصیف کند. به عنوان یک قاعده ، اکثر حسابداران برای حساب کردن پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از زیر حساب 76 "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت" استفاده می کنند.
مرحله 3
وجوه را به عنوان پیش پرداخت کالای خریداری شده به فروشنده منتقل کنید و این عملیات را در حسابداری منعکس کنید. برای انجام این کار ، شما باید در حساب 51 "حساب های جاری" و یک بدهی در زیر حساب 60 "پیش پرداخت های صادر شده" افتتاح کنید.
مرحله 4
پس از آن ، در اعتبار زیر حساب 76 "مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت" در مکاتبات با زیر حساب 19 "محاسبات برای مالیات بر ارزش افزوده" منعکس کننده میزان مالیات تعلق گرفته است. با گشودن بدهی در زیر حساب 68 "محاسبات برای مالیات بر ارزش افزوده" و اعتبار در زیر حساب 19 ، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را از پیش پرداخت بگیرید.
مرحله 5
مورد خریداری شده را دریافت کرده و مبلغ باقیمانده بدهکار را انتقال دهید. در این حالت ، ابتدا لازم است که هزینه کامل محصولات خریداری شده را در بدهی حساب 41 "کالاها" و اعتبار زیر حساب 60 "محاسبات کالاهای خریداری شده" منعکس کنید. در مرحله بعد ، مالیات بر ارزش افزوده این مبلغ را در اعتبار حساب 60 و بدهی زیر حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خریداری شده" نشان دهید.
مرحله 6
با بازپرداخت بدهی در زیر حساب 76 و اعتبار در زیر حساب 68 ، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را از پیش پرداخت دریافت کنید. بعلاوه ، مالیات بر ارزش افزوده کالاهای دریافتی با اعتبار زیر حساب 19 و بدهی زیر حساب 68 کسر می شود. مبلغ پیش پرداخت را بخوانید ، با این کار ، اعتبار زیر حساب 60 "پیش پرداخت صادر شده" و بدهی 60 حساب زیر "تسویه حساب برای کالاهای خریداری شده" را باز کنید. پس از آن ، بدهی منتقل شده در اعتبار حساب 51 و بدهی زیر حساب 60 نشان داده می شود.
