تجار تازه کار اغلب فعالیت های خود را در قالب IP رسمی می کنند. این به آنها امکان می دهد بار حسابداری و مالیات را ساده کنند. دانش در مورد خصوصیات مالیات به کارآفرینان این امکان را می دهد تا حجم پرداخت مالیات را بهینه کنند.
ویژگی های مالیات برای کارآفرینان فردی توسط رژیم مالیاتی انتخاب شده توسط وی تعیین می شود. یک کارآفرین فردی حق انتخاب دارد - استفاده از STS یا OSNO. باید در نظر داشت که سیستم مالیات ساده فقط توسط کارآفرینان فردی که حداکثر 100 کارمند دارند و درآمد آنها تا 60 میلیون روبل است ، قابل استفاده است. در سال.
در برخی موارد ، کارآفرینان فردی می توانند از طریق UTII یا STS براساس حق ثبت اختراع اقدام کنند. این رژیم های مالیاتی فقط برای انواع خاصی از فعالیت ها در دسترس هستند. به عنوان مثال ، برای ارائه خدمات مصرف کننده یا خرده فروشی.
توجه به این نکته مهم است که در صورت وجود کارمند ، فرد کارآفرین شخصی موظف است کلیه هزینه های تعیین شده را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجتماعی ، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق و همچنین گزارش های مناسب ارائه دهد. در این حالت ، مالیات از کارآفرینان فردی تفاوتی با مالیات ارائه شده برای سازمان ها ندارد.
STS برای کارآفرینان فردی
مالیات از کارآفرینان فردی در سیستم مالیات ساده به شما امکان می دهد حسابداری را ساده کرده و به جای مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده ، یک مالیات واحد بپردازید. سیستم مالیاتی ساده در دو نسخه برای کارآفرینان فردی در دسترس است. این سیستم مالیاتی ساده با هدف مالیات بر درآمد منهای هزینه ها (با نرخ مالیات 15٪) و درآمد (با نرخ مالیات 6٪) است. در حالت اول ، شخص کارآفرین باید سوابق کلیه هزینه های مربوط به اداره یک تجارت را ثبت کند. در مرحله دوم ، حسابداری هزینه ها لازم نیست و مالیات از گردش مالی پرداخت می شود.
مزیت کارآفرینان فردی در سیستم مالیات ساده این است که آن دسته از کارآفرینان فردی که کارمند ندارند می توانند میزان مالیات حق بیمه پرداختی برای خود را به FIU کاملاً کاهش دهند. اگر یک کارآفرین فردی کارمند داشته باشد ، پس وی همچنین حق دارد مالیات قابل پرداخت را کاهش دهد ، اما نه بیش از 50٪.
در همین حال ، سیستم ساده مالیاتی دارای یکسری معایب است. واقعیت این است که بسیاری از خریداران و مشتریان بزرگ ، مالیات بر ارزش افزوده هستند و موافقت می کنند که فقط هنگام تهیه فاکتورهایی با مالیات بر ارزش افزوده اختصاص یافته ، با کارآفرینان فردی کار کنند. و اگر یک کارآفرین فردی چنین سندی را ارائه دهد ، پس او موظف است مالیات بر ارزش افزوده را به طور کامل و بدون حق کسر به بودجه پرداخت کند. بنابراین توصیه می شود فقط در صورتی که حلقه اصلی مشتریان IP از شرکت ها و افراد کوچک تشکیل شده باشد ، از سیستم ساده مالیاتی استفاده کنید.
باید در نظر داشت که استفاده از سیستم ساده مالیاتی ، کارآفرینان فردی را از پرداخت مالیات زمین ، حمل و نقل و آب معاف نمی کند.
OSNO برای کارآفرینان فردی
کارآفرینان فردی که از OSNO استفاده می کنند می توانند با هر دسته مشتری همکاری کنند و کسر مالیات دریافت کنند. این رژیم مالیاتی به معنای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده است.
مالیات بر درآمد شخصی (نرخ 13 درصد تعیین شده است) از تفاوت بین درآمد و هزینه (که به آن کسر حرفه ای نیز گفته می شود) پرداخت می شود. کلیه هزینه ها باید توجیه شده و مستند باشد. اگر تأیید مستند درآمد امکان پذیر نباشد ، می توان درآمد را با استاندارد هزینه ها (20٪ از میزان درآمد) کاهش داد.
مالیات بر ارزش افزوده با تفاوت بین مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی و "جبران" مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می شود ، که براساس فاکتورهای دریافت شده از تأمین کنندگان محاسبه می شود.
با وجود این واقعیت که این حالت کاملا دست و پا گیر است ، اما برای مشاغل بزرگ مناسب ترین حالت است.
UTII برای کارآفرینان فردی
پیش از این ، استفاده از UTII برای انواع خاصی از فعالیت ها اجباری بود ، اکنون فقط به درخواست یک کارآفرین فردی. مزیت این رژیم مالیاتی این است که مالیات بر اساس درآمد واقعی پرداخت نمی شود ، بلکه با استفاده از ضرایب مختلف بر مبنای درآمد منسوب است. نرخ بازده پایه در قانون مالیات تعیین شده است.
کارآفرینان فردی در UTII نیز نیازی به ثبت هزینه های خود و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی ندارند.
با انجام همزمان انواع مختلف فعالیت ها ، UTII می تواند با STS و OSNO ترکیب شود.
سیستم مالیات ثبت اختراع برای کارآفرینان فردی
این رژیم مالیاتی امروزه بندرت مورد استفاده قرار می گیرد. تقریباً به طور کامل UTII را کپی می کند. براساس سیستم ثبت اختراع ، یک کارآفرین فردی باید برای انجام تجارت حق ثبت اختراع را بخرد.هزینه آن توسط دولت تعیین می شود و به میزان واقعی درآمد و هزینه بستگی ندارد.
سیستم ثبت اختراع با یک چارچوب سختگیرانه برای استفاده از آن مشخص می شود - مقدار محدود درآمد (تا 60 میلیون نفر) و تعداد کارمندان تا 15 نفر. عیب دیگر آن این است که از سال 2013 کاهش مالیات حق بیمه منتقل شده غیرممکن است (برخلاف UTII و STS).
