مالیاتی که فرد کارآفرین پرداخت می کند و الگوریتم محاسبه آنها به سیستم مالیات اعمال شده بستگی دارد - STS ، UTII یا OSNO. صرف نظر از این ، هر کارآفرین نیز موظف است به FIU کمک کند.
نحوه محاسبه مالیات کارآفرینان فردی در سیستم مالیات ساده
برای کارآفرینان فردی که از سیستم مالیات ساده استفاده می کنند ، همه مالیات با یک - یک مالیات واحد جایگزین می شود. هدف تعیین میزان مالیات می تواند درآمد یا درآمد منهای هزینه باشد. یک کارآفرین فردی می تواند به تنهایی و براساس معیارهای امکان سنجی اقتصادی ، موضوع مالیات را انتخاب کند.
مالیات واحد سیستم مالیات ساده به شرح زیر محاسبه می شود: نرخ مالیات * پایه مالیات.
نرخ مالیات بسته به هدف مالیات متفاوت است. با هدف مالیات "درآمد" 6 است. درآمد دریافتی (درآمد کارآفرینان فردی) به عنوان پایه مالیات عمل می کند. هر نوع هزینه ای در نظر گرفته نمی شود. کارآفرینان فردی در سیستم مالیات ساده - 6٪ می توانند مالیات حق بیمه پرداختی را برای خود و کارمندان در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ، MHIF و صندوق بیمه اجتماعی کاهش دهند. اگر یک کارآفرین فردی کارمند داشته باشد ، حداکثر مبلغ کسر 50٪ است ، در غیر این صورت ، وی می تواند مالیات را به طور کامل (100٪) کاهش دهد.
نمونه ای از محاسبه سیستم مالیات ساده مالیات برای افراد کارآفرین بدون کارمند. درآمد یک کارآفرین فردی برای سال بالغ بر 300000 روبل ، کمک به صندوق بازنشستگی - 20،727 ، 53 روبل. مقدار مالیات قابل پرداخت 300000 * 0 ، 06 = 18،000 - 20753 ، 53 = 0 است. معلوم می شود که شما نیازی به پرداخت مالیات ندارید ، زیرا مشارکت بیشتر از مقدار مالیات محاسبه شده است.
نمونه ای از محاسبه سیستم مالیات ساده مالیاتی برای کارآفرینان فردی با کارمندان. درآمد یک کارآفرین فردی برای سال به مبلغ 1،000،000 روبل ، کمک های مالی به صندوق بازنشستگی برای کارمندان - 120،000 روبل. مبلغ مالیات برابر است با 100000 * 0 ، 06 = 60،000. فقط با 50٪ کمک می تواند کاهش یابد ، یعنی. شما باید 30،000 بپردازید.
اگر هدف "درآمد-هزینه" باشد ، نرخ پایه 15٪ است (در بعضی مناطق - از 5 تا 15٪ برای کارآفرینان فردی که در برخی از فعالیت ها فعالیت می کنند). برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیات ساده - 15٪ ، هزینه های تأیید شده در نظر گرفته می شود ، به عنوان مثال پایه مالیات درآمد نیست ، بلکه سود یک کارآفرین فردی است. کلیه درآمد و هزینه ها از ابتدای سال بصورت اقلام تعهدی تعیین می شود. یک قانون مهم وجود دارد: اگر حداقل مالیات (1٪ گردش مالی) بیشتر از محاسبه شده باشد ، باید پرداخت شود.
نمونه ای از محاسبه مالیات برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیات ساده - 15٪. درآمد یک کارآفرین فردی به مبلغ 2،000،000 روبل ، هزینه های مستند - 1،200،000. پایه مالیات (2،000،000 - 1،200،000) = 800،000 است. مبلغ مالیات = 800،000 * 0 ، 15 = 120،000 روبل. در عین حال ، حداقل مالیات = 2،000،000 * 0.01 = 20،000 روبل ، که کمتر از مالیات محاسبه شده است. بر این اساس ، پرداخت 120،000 روبل به بودجه ضروری است.
نحوه محاسبه مالیات برای کارآفرینان فردی در OSNO
کارآفرینان فردی در OSNO مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کنند. مالیات بر درآمد شخصی 13٪ از تفاوت بین درآمد و هزینه های مستند (کسر حرفه ای) پرداخت می شود. در صورت عدم امکان تأیید اسناد ، درآمد می تواند توسط استاندارد هزینه ها (20٪ از میزان درآمد) کاهش یابد.
به عنوان مثال ، درآمد فرد کارآفرین 50،000 روبل ، هزینه - 30،000 روبل باقی مانده است. مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت - (50،000 - 30،000) * 0.13 = 2،600.
مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر محاسبه می شود: مقدار درآمد تقسیم بر 118 و ضرب در 18 مالیات بر ارزش افزوده "ارزیابی" است. مالیات بر ارزش افزوده تسویه حساب بر اساس فاکتورهای دریافتی از تأمین کنندگان محاسبه می شود. مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت = "مبلغی که باید شارژ شود" منهای "مبلغی که جبران می شود".
نحوه محاسبه مالیات کارآفرینان فردی در UTII
هنگام محاسبه مقدار UTII ، درآمد واقعی اهمیتی ندارد ، مالیات دهندگان با توجه به میزان درآمد منسوب ، که در قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است ، هدایت می شوند. UTII فقط در رابطه با انواع خاصی از فعالیت ها قابل استفاده است. از جمله تجارت خرده فروشی ، خدمات مصرفی ، پارکینگ و …
محاسبه UTII طبق فرمول زیر انجام می شود: (پایه مالیاتی * نرخ مالیات * К1 * К2) - کمک های بیمه. نرخ مالیات در این مورد 15٪ است. سوددهی اساسی مطابق با ضرایب deflator تنظیم می شود (K1 - مشترک برای همه و K2 - در سطح منطقه تنظیم می شود). کارآفرینان فردی بدون کارمند UTII را 100٪ از مشارکت پرداخت شده ، با کارمندان - 50٪ کاهش می دهند.
مبنای مالیات برای هر نوع فعالیت به صورت جداگانه محاسبه می شود ، این میزان درآمد ناقص است. به طور کلی ، فرمول اینگونه به نظر می رسد: درآمد منفی = بازده اساسی * شاخص فیزیکی. شاخص فیزیکی می تواند به عنوان مثال ، اندازه منطقه فروش یا تعداد کارمندان باشد. UTII هر سه ماه یکبار پرداخت می شود.
نمونه ای از محاسبه مالیات. یک کارآفرین فردی در ارائه خدمات شخصی مشغول به کار است ، سود اولیه 7500 روبل تعیین شده است. هر ماه. تعداد کارمندان به عنوان یک شاخص فیزیکی عمل می کند - 5 نفر برای کارآفرینان فردی وجود دارد. (با او - 6). ضریب k1 1 ، 569 ، k2 - 0 ، 52 است. حجم حق بیمه پرداختی برای سه ماهه - 49،500 روبل. مالیات UTII برای سه ماهه = پایه مالیات (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 ص. علاوه بر این ، لازم است مالیات 50٪ ، 8261 روبل کاهش یابد. - میزان مالیات قابل پرداخت
