اغلب اوقات ، شرکت ها اموال خود را بسیار ارزان تر از آنچه در ابتدا خریداری کرده اند می فروشند ، زیرا در برخی موارد لازم است به سرعت دارایی های ثابت استفاده نشده را بفروشید. در نتیجه چنین معامله ای ، شرکت ضرر قابل توجهی دریافت می کند ، اما چنین معامله ای باید با در نظر گرفتن برخی از تفاوت های ظریف در حسابداری و حسابداری مالیاتی منعکس شود.
دستورالعمل ها
مرحله 1
قانون مالیات بیان می دارد که هنگام فروش دارایی های ثابت ، یک سازمان باید دو مقدار را با هم مقایسه کند: درآمد حاصل از فروش ، به استثنای مالیات بر ارزش افزوده ، ارزش باقیمانده و هزینه هایی که به طور مستقیم به فروش مربوط می شود. درصورتی که مقدار اول دارای اندیکاتور کمتری نسبت به دومی باشد ، ضرر ظاهر می شود.
گام 2
در حسابداری مالیاتی ، ضرر و زیان سایر هزینه ها را در قسمت های مساوی و در مدت زمان مشخص ، که برابر است با تفاوت بین عمر مفید واقعی قبل از فروش دارایی و عمر مفید دارایی ، بنویسید. ضرر و زیان را از ماه بعد از ماه فروش ملک بنویسید.
مرحله 3
خسارات ناشی از فروش دارایی در حسابداری باید به مقدار کامل منعکس شود و فقط در دوره ای است که معامله بی سود انجام شده است. تفاوت بین حسابداری و حسابداری مالیاتی ، یک تفاوت قابل کسر موقتی را ایجاد می کند که باعث ایجاد دارایی مالیاتی معوق می شود.
مرحله 4
به عنوان مثال ، یک شرکت دارایی ثابتی در ترازنامه خود دارد که هزینه اولیه آن ، هم با توجه به داده های حسابداری و هم با توجه به داده های حسابداری مالیاتی ، 100000 روبل است. عمر مفید آن 12 ماه است ، استهلاک تعهدی در آغاز ماه مه سال جاری 50000 روبل است ، ارزش باقیمانده برابر است با تفاوت بین هزینه اصلی و استهلاک تجمیع شده و دوره استفاده واقعی به 6 ماه رسیده است.
مرحله 5
در ماه مه ، این سازمان ملک را به قیمت 60 00 روبل فروخت و با وارد کردن مطالب زیر: "دفع دارایی های ثابت" بدهی شماره 01 - "دارایی های ثابت در حال کار" ، اعتبار حساب شماره 01. در نتیجه ، هزینه اولیه از شی نشان داده خواهد شد. سپس درآمد حاصل از فروش شی object نشان داده می شود: "بدهی شماره 62 - اعتبار شماره 91" ؛ تعهدی مالیات بر ارزش افزوده: "بدهی شماره 91 - اعتبار شماره 68" ؛ بازنشستگی دارایی های ثابت ، یعنی نوشتن استهلاک: "بدهی شماره 02 - اعتبار شماره 01" ؛ نوشتن ارزش باقیمانده شی: "بدهی شماره 99 - اعتبار شماره 91".
60،000 - مالیات بر ارزش افزوده - (100،000 - 50،000) - کل برابر با میزان ضرر و زیان حاصل از فروش ملک خواهد بود.
مرحله 6
عقیده ای وجود دارد که وقتی ملک با ضرر فروخته می شود ، شرکت باید مالیات بر ارزش افزوده را که برای کسر پذیرفته شده و هزینه استهلاک شده را بدست آورد ، پس بگیرد.
