قبل از تهیه سوابق حسابداری سالانه ، حسابدار ارشد شرکت باید اصلاح ترازنامه را انجام دهد. این اصلاحات در تاریخ 31 دسامبر ، پس از آخرین معامله تجاری شرکت انجام شده است. این شامل بسته شدن حسابهای ضرر و زیان یا سود سال مالی گذشته است که به شرکت اجازه می دهد سال مالی بعدی را از ابتدا شروع کند.
لازم است
- - ماشین حساب؛
- - یک کامپیوتر.
دستورالعمل ها
مرحله 1
تمام زیر حسابهای باز شده در حساب 90 "فروش" صورتهای حسابداری را ببندید. این زیر حساب ها شامل 90-1 ، 90-2 ، 90-3 ، 90-4 ، 90-9 است. بسته شدن اعتبار برای زیر حساب 90-1 را در پایان سال مالی با استفاده از ارسال "بدهی 90-1 اعتبار 90-9" ارسال کنید.
گام 2
بسته شدن بدهی برای زیر حساب 90-2 را از طریق ارسال "اعتبار 90-9 اعتبار 90-2" ارسال کنید. برای زیر حسابهای 90-3 و 90-4 ، ارسال مشابهی برای بستن مانده بدهی انجام می شود. ارسال های انجام شده منجر به تساوی گردش اعتبار و بدهی زیر حساب های ذکر شده می شود. بنابراین مانده حساب 90 در اول ژانویه سال مالی جدید صفر خواهد بود.
مرحله 3
حسابهای فرعی 91-1 ، 91-2 و 91-9 را ببندید ، که در پایان سال با حساب 91 "سایر درآمد و هزینه" باز ماند. بسته شدن زیر حساب 91-1 در پایان سال با استفاده از ارسال "بدهی 91-1 اعتبار 91-9" انجام می شود. بسته شدن زیر حساب 91-2 در پایان سال با استفاده از ارسال "بدهی 91-9 اعتبار 91-2" انجام می شود.
مرحله 4
نتیجه مالی را بنویسید. به طور ماهانه ، رئیس حسابدار گردش مالی حساب های 90 و 91 را مقایسه می کند. نتیجه در حساب 99 "سود و زیان" ثبت می شود. این سود و زیان ناشی از فعالیتهای عادی و همچنین سود و زیان سایر فعالیتها را تشکیل می دهد. حساب 99 را نیز برای هزینه ها و درآمد فوق العاده نگه دارید.
مرحله 5
در حساب 99 اقلام تعهدی مالیات بر درآمد و جریمه های تخلفات مالیاتی را منعکس کنید. طبق نتایج سال ، مانده بدهی (ضرر) یا اعتبار (سود) در حساب 99 تشکیل می شود. شما باید این مانده را با آخرین رکورد سال مالی گذشته بنویسید. اگر شرکت سود داشته باشد ، پس از آن ارسال "بدهی 99 اعتبار 84" انجام می شود که سود خالص سال مالی قبل را از بین می برد. اگر واحد تجاری متحمل ضرر شود ، ورودی "بدهی 84 اعتبار 99" ساخته می شود که بازده خالص سال مالی قبل را منعکس می کند.
