مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی غیر مستقیم است که بر ارزش کالاها ، کارها و خدمات اعمال می شود. از آنجا که هزینه آن توسط کاربران نهایی پرداخت می شود ، واسطه ها حق دارند مبلغ دریافتی را در هر مرحله کسر کنند. چنین سیستمی برای جلوگیری از مالیات مضاعف ایجاد شده است.
لازم است
- - نمودار حساب؛
- - اسنادی که هدف و واقعیت خرید را تأیید می کنند ، مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی.
دستورالعمل ها
مرحله 1
ابتدا نرخ مالیات را تعیین کنید که می تواند 0٪ ، 10٪ و 18٪ باشد. در حالت اول ، برای صادرات در نظر گرفته شده است ، در مورد دوم - برای کالاهای حیاتی و کالاهای کودکان ، در مورد سوم - برای همه کالاهای دیگر.
گام 2
اسنادی را که برای تکمیل معامله مورد نیاز است آماده کنید. آنها باید نشان دهند: - واقعیت خرید کالا و مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی (فاکتور) ؛ - انتقال ارزش های مادی (فاکتورها) ؛ - پرداخت (صورتحساب بانکی) بسته به نوع و هدف کالا ، در اگر پیش بینی می شود به صندوق بازنشستگی پرداخت شود ، علاوه بر اسناد ذکر شده ، موارد دیگری نیز ممکن است لازم باشد ، به عنوان مثال ، حسابداری - محاسبه صورت حساب.
مرحله 3
واقعیت خرید را با استفاده از ارسال زیر منعکس کنید: Dt 41 CT 60. حساب 41 فعال است ، برای حسابداری کالا در نظر گرفته شده است ، داده های مربوط به مقدار خرید در آن وارد شده است. از آنجا که مقادیری که مالیات بر ارزش افزوده برای آنها مجدداً محاسبه می شود وارد سازمان شده اند ، از آنها بدهی گرفته می شود. حساب 60 "تسویه حساب با تأمین کنندگان و پیمانکاران" فعال-منفعل است ، اما در این حالت به عنوان منفعل استفاده می شود. بنابراین مبلغ پرداختی به فروشنده باید در وام ثبت شود.
مرحله 4
برای انعکاس مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ، از ارسال Dt 19 Kt 60 استفاده کنید. حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش های به دست آمده" برای انعکاس میزان مالیات کالاهای دریافتی در نظر گرفته شده است. روی یک فاکتور جداگانه در فاکتور و فاکتور نوشته شده است.
مرحله 5
هزینه های خرید کالاهای مشهود را با استفاده از نامه نگاری Dt 91/02 CT 41 بنویسید. در بدهی حساب فعال غیرفعال 91/2 "سایر هزینه ها" ، شما باید مبلغ هزینه شده برای خرید کالا را وارد کنید و با اعتبار 41 ، به ترتیب ، هزینه کالاها.
مرحله 6
مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از معامله Dt 91/02 Kt 68/02 محاسبه کنید. در حساب فعال غیرفعال 68/2 ، محاسبات مالیات و کارمزد ثبت می شود.
مرحله 7
تخفیف مالیات بر ارزش افزوده را ارائه دهید. در این حالت ، از مکاتبات استفاده کنید: Dt 68/02 Kt 19.
