تفاوت هایی بین درآمد مشمول مالیات و حسابداری وجود دارد. سود مربوط به درآمد سالهای گذشته اما تعیین شده در دوره گزارش جاری ، در گزارش سال جاری لحاظ می شود و نتیجه مالی فعالیتهای سازمان محسوب می شود. سود مشمول مالیات برای هر نوع فعالیتی محاسبه می شود.
لازم است
ماشین حساب ، داده های مربوط به اختلافات دائمی و موقت
دستورالعمل ها
مرحله 1
مبلغ مالیات 20٪ سود است و در اظهارنامه مالیاتی منعکس می شود. در حسابداری مالیاتی ، لیستی از انواع سود مشمول مالیات وجود دارد ، بنابراین همه داده های ترازنامه در محاسبات دخیل نیستند.
گام 2
هزینه های مالیات باید طبق اصل قطعیت زمانی فعالیت اقتصادی محاسبه شود ، یعنی نه تنها مقدار فعلی مالیات ، بلکه میزان دوره آینده را نیز منعکس می کند. سپس سود قبل از مالیات با مقدار وجوه مشخص شده در اظهارنامه و همچنین با میزان مالیات های معوق کاهش می یابد.
مرحله 3
برای انعکاس سود مشمول مالیات ، باید اختلافات مثبت یا منفی دائمی در دوره جاری را به تغییرات اختلافات موقت اضافه کرد. در مواردی که اختلافات دائمی با اضافه کردن تغییرات اختلافات موقت کسر کننده برای دوره فعلی و تغییرات اختلافات موقتی مشمول مالیات برای همان دوره تعیین می شود. نتیجه در نرخ مالیات بر درآمد ضرب می شود. این مبلغ میزان مالیاتی است که باید به بودجه پرداخت شود.
مرحله 4
در مواردی که اختلافات دائمی ، درآمد و هزینه های سود یا زیان حسابداری دوره گزارش با سود دوره های دیگر مستثنی از پایه مالیات است ، تفاوت های موقتی ، درآمد و هزینه های حسابداری است که در یک دوره تولید می شود ، برخلاف مبنای مالیات ، یعنی در دوره دیگری شکل گرفت. این اختلافات به دلیل تفاوت در قوانین مالیاتی و حسابداری ظاهر می شود.
مرحله 5
اختلافات دائمی وقتی رخ می دهد که واقعیت های شناسایی درآمد یا هزینه رخ می دهد و اختلافات موقتی زمانی اتفاق می افتد که لحظه های شناسایی همزمان نیستند. اختلافات دائمی فقط با یک دوره مالیات مرتبط است و نمی تواند بر دوره دیگری تأثیر بگذارد و اختلافات موقت همیشه با چندین دوره مرتبط است.
مرحله 6
حساب 68 "محاسبات مالیات بر درآمد" هزینه مالیات احتمالی و بدهی مالیاتی را منعکس می کند. مالیات های معوق در حساب 09 "دارایی های مالیاتی معوق" و حساب 77 "بدهی های مالیاتی معوق" منعکس شده است. مالیات جاری به طور جداگانه نمایش داده نمی شود.
