فروش کالا ، کار و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. برای محاسبه صحیح مالیات بر ارزش افزوده کالاها ، انجام برخی الزامات قانون مالیات ضروری است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
لحظه تعیین پایه مالیات بر ارزش افزوده را در اولین تاریخ تعیین کنید: روز حمل کالا یا روز پرداخت کامل یا جزئی آن (بند 1 ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
گام 2
درآمد حاصل از فروش کالا را محاسبه کنید و خلاصه تمام درآمد حاصل از پرداخت این محصول (بند 2 ماده 153 قانون مالیات فدراسیون روسیه). درآمد بر اساس قیمت ها (شامل مالیات مالیات غیر مستقیم) در قرارداد با خریدار تعیین می شود. این رقم پایه مالیات فروش کالا خواهد بود.
مرحله 3
پایه مالیات را هنگام دریافت پرداخت یا پیش پرداخت بر اساس میزان پرداخت دریافتی محاسبه کنید. این مبلغ شامل مالیات بر ارزش افزوده است. اما اگر کالاهایی با چرخه تولید بیش از شش ماه حمل شود یا کالاهایی که مشمول مالیات نیستند ، مالیات بر ارزش افزوده در مبنای مشمول مالیات لحاظ نمی شود.
مرحله 4
نرخ مالیات بر ارزش افزوده را تعیین کنید. مالیات بر کالاها با نرخ 0 ، 10 یا 18 درصد قابل مالیات است. نرخ 0٪ در مورد کالاهای ذکر شده در بند 1 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال می شود. با نرخ 10٪ ، از مواد غذایی ، کالاهای مخصوص کودکان ، کالاهای پزشکی ، کالاهای مرتبط با آموزش ، علوم و فرهنگ مالیات دریافت می شود. مابقی کالاها با نرخ 18٪ مالیات دریافت می شود.
مرحله 5
مقدار مالیات بر ارزش افزوده فروش را که از خریدار دریافت می شود محاسبه کنید. برای این کار مقدار پایه مشمول مالیات را در نرخ مربوطه این مالیات ضرب کنید. به عنوان مثال ، قیمت یک محصول فروخته شده 10،000 روبل است. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده هزینه شده به خریدار 10،000 روبل خواهد بود. × 18 = = 1800 روبل هزینه کالاها ، از جمله مالیات بر ارزش افزوده ، برابر با 10000 روبل خواهد بود. + 1 800 روبل = 11 800 ص
مرحله 6
مقدار مالیات بر ارزش افزوده را که باید هنگام دریافت پیش پرداخت از خریدار شارژ شود ، با استفاده از فرمول ها محاسبه کنید:
- مالیات بر ارزش افزوده = مقدار پیش پرداخت (پرداخت جزئی) 18/118 × ، اگر کالاها با نرخ 18٪ مالیات دریافت کنند.
- مالیات بر ارزش افزوده = مقدار پیش پرداخت (پرداخت جزئی) 10/110 پوند ، اگر کالاها با نرخ 10٪ مالیات دریافت کنند.
به عنوان مثال ، پیش پرداختی به مبلغ 59،000 روبل به دلیل تحویل های آینده دریافت شده است ، کالاها با نرخ 18٪ مالیات دریافت می شوند. مقدار مالیات بر ارزش افزوده برابر با 59،000 x 18/118 = 9،000 روبل خواهد بود.
