وجوه گردش مالی - وجوه شرکتی که در حوزه گردش هستند. آنها در شکل گیری ارزش شرکت نمی کنند ، اما در عین حال حامل ارزش ایجاد شده هستند.
ساختار سرمایه در گردش شرکت
وجوه گردش مالی در ساختار سرمایه در گردش شرکت گنجانده شده است. مورد دوم وجوهی است که برای اطمینان از روند صحیح تولید و فروش محصولات تأمین شده است. همراه با صندوق های گردش مالی ، دارایی های تولیدی را شامل می شوند. در این میان مواد اولیه ، محصولات نیمه تمام ، سوخت ، ابزار کار و غیره وجود دارد.
در تحلیل اقتصادی ، از مفهوم ساختار سرمایه در گردش استفاده می شود. این نسبت بین عناصر منفرد (وجوه گردش مالی و دارایی های تولید) به عنوان درصدی از کل را نشان می دهد. بنابراین ، به عنوان مثال ، در مهندسی مکانیک ، 2/3 سرمایه در گردش در حوزه تولید و قسمت کوچکتر (1/3) - در حوزه گردش است.
از جمله عواملی که بر ساختار دارایی های در گردش تأثیر می گذارد ، سطح فنی تولید ، میزان تخصص (یا همکاری) تولید ، موقعیت جغرافیایی شرکت ، ترکیب مواد و مدت زمان چرخه تولید وجود دارد. همچنین شرایط فروش محصولات و سیستم گردش کالا ، سازمان سیاست بازاریابی و فروش مهم است.
دارایی های تولیدی در گردش از این نظر که از نظر سرمایه کاملاً در فرآیند تولید مصرف می شوند و ارزش خود را به محصول منتقل می کنند ، متفاوت است. وجوه گردش مستقیماً در روند تولید و شکل گیری ارزش دخیل نیستند ، اما حاملان آن هستند و با روند گردش کالا در ارتباط هستند.
پس از پایان چرخه تولید ، هزینه سرمایه در گردش به عنوان بخشی از درآمد به شرکت بازپرداخت می شود و سپس مجدداً برای سازماندهی فرآیند تولید استفاده می شود.
طبقه بندی وجوه گردش مالی
در عمومی ترین شکل ، دو نوع صندوق گردش مالی وجود دارد - کالاهای تمام شده و پول که در گردش شرکت شرکت دارند. نسبت بین آنها تقریباً 1: 1 است.
محصولات نهایی در رابطه با وجوه گردش مالی فقط شامل کالاهایی هستند که در انبارها هستند و شرایط فنی را دارند و همچنین حمل می شوند (در راه). تفاوت اصلی این محصولات در این است که هنوز هزینه آنها توسط خریدار پرداخت نشده است.
در میان کالاهای به اصطلاح ترانزیتی ، سه گروه اصلی وجود دارد:
- کالاهایی که تاریخ سررسید آنها نرسیده است ؛
- کالاهایی که پرداخت آنها به تأخیر افتاده است ؛
- کالاهای در اختیار خریدار.
در این حالت ، پول فقط شامل مواردی است که در صندوق های نقدی و حساب های بانکی وجود دارد و همچنین پول هایی که در تسویه حساب های معوق با مشتریان هستند (حساب های دریافتنی).
وجوه گردش مالی را می توان بر اساس منابع تشکیل گروه بندی کرد. بین کسانی که از طریق وجوه خود و وام گرفته می شوند ، تفاوت قائل شوید.
با توجه به مشخصات برنامه ریزی ، بین صندوق های گردش استاندارد و غیر استاندارد تمایز وجود دارد.
