اگر به کارهای صادراتی مشغول هستید ، امتیاز پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر را دارید. با این حال ، شما هنوز هم باید حق چنین نرخ را تأیید کنید و همچنین در پر کردن صفحه مورد نیاز اظهارنامه اشتباه نکنید.
لازم است
کد مالیاتی فدراسیون روسیه ، بسته ای از اسناد پشتیبانی ، نوعی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، نرخ ارز ، ماشین حساب
دستورالعمل ها
مرحله 1
پس از صدور فروش کالا در خارج از کشور و دریافت مجوز صادرات ، دوره ای را تعیین کنید که باید تمام اسناد لازم را برای اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر جمع آوری کنید. این مدت 180 روز از تاریخی است که کالا برای صادرات در روش گمرکی قرار گرفته است ، یعنی از روزی که مقام FCS علامت "اجازه آزاد سازی" را در اظهارنامه گمرکی ارسال شده قرار می دهد.
گام 2
شروع به جمع آوری شواهد مستند برای نرخ صفر مالیات کنید. اسناد اصلی مورد نیاز شما عبارتند از: قرارداد (یک نسخه از آن) برای تهیه کالا در خارج از خاک گمرک با یک شخص خارجی منعقد شده است. بیانیه بانکی (نسخه آن) ، که منعکس کننده دریافت درآمد حاصل از فروش کالاهای صادراتی به یک شخص خارجی به حساب فروشنده در یک بانک روسی است ، یا اسناد واردات و ارسال کالاهای دریافت شده از طریق مبادله ؛ اظهارنامه گمرکی (نسخه آن) با علائم مقام گمرکی روسیه "آزاد شدن مجاز" و "کالاهای صادر شده" ؛ کپی های حمل و نقل ، حمل و نقل و یا (یا) سایر اسناد با علائم مشابه در اظهارنامه گمرکی.
شما می توانید جزئیات اسناد مورد نیاز خود را در مقاله 165 قانون مالیات فدراسیون روسیه (قسمت 2) بخوانید.
مرحله 3
اگر وقت نداشتید اسناد را به موقع جمع آوری کنید ، مهم نیست. شما باید یک معامله صادراتی را با نرخ 10٪ یا 18٪ مالیات بر ارزش افزوده بپردازید ، این بستگی به نرخ ارائه شده برای این محصول در صورت فروش در فدراسیون روسیه دارد. اما مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در آینده قابل استرداد است ، از بین نمی رود.
مرحله 4
به صادرکنندگان بخش 4 ، 5 و 6 در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اختصاص داده شده است. اگر تمام اسناد لازم را به موقع جمع آوری کرده باشید ، فقط به بخش 4 نیاز دارید. در این حالت ، شما پایه مالیاتی خود را وارد می کنید ، که به عنوان میزان درآمد صادرات تعریف شده است. (اگر به ارز خارجی باشد ، در روز پرداخت با نرخ ارز به روبل تبدیل می شود). لحظه تعیین پایه مالیات آخرین روز سه ماهه ای است که در آن تمام اسناد لازم جمع می شود. در همان بخش ، در ستون 3 ، کسر مالیات مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" کالاها (کارها ، خدمات) خریداری شده برای تحویل صادرات را بیان کنید ، اگر آنها را خودتان خریداری کرده اید.
اسناد جمع آوری شده را همزمان با اظهارنامه به سازمان مالیاتی ارائه دهید.
مرحله 5
اگر در مدت 180 روز موفق به جمع آوری اسناد نشده اید ، پس باید مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ غیر صفر محاسبه و پرداخت کنید. در این حالت ، لحظه تعیین پایه مالیات ، روز حمل (انتقال) کالا است. برای دوره مالیاتی که حمل کالا انجام شده است ، شما یک اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده را ارائه می دهید ، و آن را با بخش 6 تکمیل می کنید. ستون 3 این بخش اکنون مالیات بر ارزش افزوده شما را وارد می کند ، و در ستون 4 - مالیات کسر مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" برای کالاهای صادراتی خریداری شده. در کل ، شما باید تفاوت بین مبلغ اول و دوم را به بودجه پرداخت کنید.
مرحله 6
مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در مورد درآمد صادراتی تأیید نشده پس از جمع آوری تمام اسناد مورد نیاز قابل استرداد است. برای انجام این کار ، شما باید آنها را همراه با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده قبل از انقضا 3 سال از دوره ای که محموله انجام داده است ، ارسال کنید. در بخش 4 اظهارنامه ثبت شده در دوره مالیات هنگامی که سرانجام اسناد را جمع آوری کردید ، داده ها را از قسمت 6 اظهارنامه اصلاح شده قبلی که وارد کرده اید وارد می کنید.
مرحله 7
اگر چنین اتفاقی افتاده باشد که مستحق کسر مالیات هستید ، اما اسناد مربوط به آن دیر است (به عنوان مثال فاکتور از طرف تأمین کننده دیرتر از آنکه کالایی را از او دریافت کنید ، برای صادرات فروخته و اظهارنامه کنید) ، می توانید این کسر را بعداً ، در دوره دریافت اسناد مورد نیاز خود ، مطالبه کنید. در این حالت ، شما بخش 5 اظهارنامه را پر می کنید.در این حالت ، مهم نیست که شما وقت تأیید حق نرخ غیر صفر را داشتید یا نه: فقط پایه مالیات متفاوت خواهد بود.
