در عمومی ترین شکل ، ما می توانیم دو مقیاس مالیات را از هم متمایز کنیم: تفاوت اصلی آنها ، مزایا چیست و کدام یک مزیت بیشتری دارد؟
مقیاس مسطح مالیات. مزایا و معایب
مقیاس مسطح به این معنی است که همه مودیان مالیات را بدون در نظر گرفتن میزان درآمدشان ، با نرخ ثابت و مسطح پرداخت می کنند. این رویکرد شهروندان را به درآمد بالاتر تحریک می کند ، همچنین مجموعه آن را ساده و افزایش می دهد. مقیاس مسطح در روسیه استفاده می شود ، جایی که مالیات بر درآمد شخصی 13٪ است.
پس از کاهش نرخ مالیات بر درآمد شخصی در روسیه از 20٪ (30٪) به 13٪ در سال 2001 ، مجموعه مالیات تقریباً 25٪ افزایش یافت.
با این وجود ، اخیراً به طور مكرر در سطوح مختلف در مورد معرفی احتمالی مقیاس مترقی در روسیه بحث شده است.
طرفداران نرخ مالیات مسطح بر این باورند که این نرخ رشد اقتصادی را در کشور تحریک می کند. در عین حال ، یک مالیات بر درآمد شخصی به کاهش سطح طبقه بندی اجتماعی ، که منجر به افزایش تنش اجتماعی می شود ، کمک نمی کند.
رژیم مالیاتی پیشرو. مزایا و معایب
مقیاس پیش رونده مالیات بر اساس اصل افزایش نرخ مالیات بسته به رشد سطح درآمد مودیان است. طبق این مدل ، شهروندان ثروتمندتر نرخ مالیات بالاتری پرداخت می کنند. این مدل با هدف افزایش برابری اجتماعی انجام می شود و فرض می کند کسانی که درآمد کلانی کسب می کنند پس از پرداخت مالیات فقیرتر نخواهند شد ، در حالی که این افراد برای پرداخت مالیات از قشرهای "محافظت نشده" مردم گرفته می شوند.
از طرف دیگر ، مقیاس مترقی فاقد معایب نیست. بنابراین ، در بسیاری از موارد ، شهروندان انگیزه کسب درآمد بیشتر را از دست می دهند. به عنوان مثال ، این کشور نرخ درآمد مالیاتی بیش از 100 هزار در ماه - 30، ، کمتر - 10 tax را تعیین کرده است.
بنابراین ، یک شهروند با درآمد 100 هزار ، درآمد خالص 90 هزار و با درآمد 120 هزار - فقط 84 هزار درآمد کسب خواهد کرد.
نرخ پیشرونده اغلب منجر به پایین آمدن سطح درآمد و پایین آمدن نرخ وصول می شود ، زیرا بسیاری از شرکت ها در حال انتقال تولید به کشورهایی هستند که رژیم های مالیاتی مطلوبتری دارند.
معرفی در فرانسه از سال 2013 با نرخ 75٪ برای شهروندان با درآمد بیش از یک میلیون یورو در سال باعث "پرواز" گسترده شهروندان ثروتمند از کشور شد.
همه اینها تأثیر منفی بر رقابت اقتصاد ملی دارد.
ویژگی های رژیم های مالیاتی در جهان
اکثر بزرگترین کشورهای اروپای غربی مقیاس مترقی را انتخاب کرده اند. بنابراین ، در فرانسه ، افرادی با درآمد پایین (حداکثر 6 هزار یورو در سال) به طور کلی از مالیات معاف هستند ، کسانی که تا 11.9 هزار یورو درآمد دارند با نرخ 5.5 درصد پرداخت می کنند. تا 26.4 هزار یورو - 14٪ تا 70.8 هزار یورو - 30؛ تا 150 هزار یورو - 41 تا 1 میلیون یورو - 45٪.
معرفی در فرانسه از سال 2013 با نرخ 75٪ برای شهروندان با درآمد بیش از یک میلیون یورو در سال باعث "پرواز" گسترده شهروندان ثروتمند از کشور شد.
در آلمان ، درآمد بدون مالیات 8.13 هزار یورو در سال است ، برای کسانی که 53 هزار یورو دریافت می کنند نرخ 14٪ ، تا 250.7 هزار یورو - 42٪ ، بیش از 250.7 هزار یورو - 45٪ است.
مالیات بر درآمد در انگلیس نیز مقیاس مترقی دارد. سقف درآمد سالانه بدون مالیات 9.2 هزار پوند (حدود 500 هزار روبل) است. نرخ مالیات بر درآمد حاشیه ای 45 درصد است.
در چین ، مالیات بر درآمد شخصی نیز به درآمد بستگی دارد و از 5 تا 45 درصد متغیر است (برای درآمد حدود 430 هزار روبل در ماه) ، درآمد بیش از 3.5 هزار یوان (حدود 20 هزار روبل) در ماه مالیات ندارد.
