مالیات پرداختی توسط LLC توسط سیستم مالیاتی قابل اجرا - STS ، OSNO ، UTII یا ESX تعیین می شود. همچنین مالیات های مشترکی برای همه وجود دارد ، مانند مالیات بر سود سهام ، مالیات بر حقوق و غیره.
مالیات LLC بر روی سیستم مالیات ساده
USN ("ساده شده") - سودمندترین حالت برای LLC. در این حالت ، مالیات بر درآمد ، مالیات بر ارزش افزوده ، مالیات بر دارایی با یک مالیات واحد جایگزین می شود. نرخ آن به شکل مالیات بستگی دارد - می تواند 6٪ از درآمد (درآمد) دریافت شده یا 15٪ از تفاوت بین درآمد و هزینه باشد. در بعضی مناطق ، نرخ های ترجیحی برای سیستم مالیات ساده ، درآمد و هزینه انواع خاصی از فعالیت ها - از 5٪ تعیین می شود. مزیت USN-6٪ امکان کاهش مالیات برای کارمندان است.
سازمانها مالیات بر درآمد را بر روی سیستم مالیات ساده پرداخت نمی کنند ، به استثنای این که شرکت از محل اوراق بهادار درآمد داشته باشد.
انتقال به سیستم مالیات ساده بر اساس درخواست مالیات دهنده انجام می شود ، در غیر این صورت ، به طور پیش فرض ، تمام LLC ها به OSNO منتقل می شوند.
این سازمان باید پیش پرداخت های مالیات منفرد را به صورت سه ماهه تا تاریخ 25 ام انتقال دهد. مالیات سالانه تا 30 آوریل پرداخت می شود و اظهارنامه مالیاتی باید تا 31 مارس ارائه شود.
مالیات LLC از OSNO
سازمان های OSNO موظفند حسابداری را به طور کامل حفظ کنند و همچنین کلیه مالیات های مصوب در فدراسیون روسیه را پرداخت کنند
(مالیات بر ارزش افزوده ، مالیات بر سود و دارایی سازمان ها).
مالیات بر درآمد تا 28 ام به صورت سه ماهه پرداخت می شود. نرخ مالیات پایه 20٪ است ؛ نرخ های کاهش یافته ممکن است در مناطق تعیین شود. این به عنوان تفاوت بین درآمد و هزینه محاسبه می شود. مبالغی بدون مالیات بر ارزش افزوده به عنوان درآمد در نظر گرفته می شود. لیست هزینه ها محدود نیست (همانطور که در مورد سیستم مالیات ساده وجود دارد) ، اما باید توجیه و مستند باشد.
صرف نظر از رژیم مالیاتی ، LLC پرداخت عوارض دولت ، مالیات مالیات غیر مستقیم ، مالیات استخراج مواد معدنی ، حمل و نقل ، زمین ، مالیات آب ، حقوق گمرکی ، و همچنین انتقال 9 tax مالیات بر سود سهام ، مالیات حقوق و دستمزد به FSS و صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه.
به صورت فصلی ، تا 20 ام روز ، LLC باید مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ 18٪ ، 10٪ ، 0٪ پرداخت کند. در یک فرم ساده ، مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر محاسبه می شود: مقدار درآمد تقسیم بر 118 و ضرب در 18 مالیات بر ارزش افزوده "برای شارژ" است. مالیات بر ارزش افزوده تسویه حساب بر اساس فاکتورهای دریافتی از تأمین کنندگان محاسبه می شود. مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت = "مبلغی که باید شارژ شود" منهای "مبلغی که جبران می شود". اگر گردش مالی یک LLC کمتر از 2 میلیون روبل باشد ، آنها حق دارند مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکنند.
سرانجام ، LLC در OSNO مالیات املاک را پرداخت می کند - به صورت سه ماهه ، تا 30 ام. نرخ بسته به منطقه متفاوت است و بیشتر از 2.2٪ نیست.
مالیات LLC از UTII
UTII می تواند برای برخی از زمینه های فعالیت مشخص شده در قانون مالیات مورد استفاده قرار گیرد. از سال 2013 ، استفاده از آن داوطلبانه است. مزیت UTII گزارش دهی ساده است. UTII را می توان با OSNO و STS ترکیب کرد.
مالیات بر UTII (15٪) هنگامی محاسبه می شود که درآمد واقعی ، بلکه منسجم در نظر گرفته نشود. اندازه آن توسط قانون تعیین می شود و به نوع فعالیت بستگی دارد. هنگام محاسبه UTII ، از ضرایب تصحیح نیز استفاده می شود: k1 - تنظیم شده توسط دولت و K2 - تنظیم شده توسط مقامات منطقه ای.
ثبت نام در UTII بر اساس درخواست انجام می شود.
وب سایت FTS www.nalog.ru می تواند به شما بگوید که در موارد خاص چه مالیاتی باید پرداخت شود.
